請舟舟老師解答，同樣選項A和D都是調(diào)整長期股權(quán)投資，為啥A項不確認遞延所得稅？不理解。謝謝老師給我解惑 （單選）： 下列各項不應(yīng)確認遞延所得稅的是（　?。?。 A.對聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資（長期持有），初始投資成本小于被投資單位可辨認凈資產(chǎn)份額而調(diào)增的長期股權(quán)投資 B.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價值小于初始投資成本 C.以攤余成本計量的金融資產(chǎn)計提的信用減值損失 D.權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資（短期持有），因被投資單位其他權(quán)益變動而確認調(diào)增的長期股權(quán)投資 【答案】A 【解析】選項B，以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價值小于初始投資成本，賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)；選項C，以攤余成本計量的金融資產(chǎn)計提的信用減值損失導(dǎo)致賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)；選項D，權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資（短期持有），長期股權(quán)投資賬面價值大于計稅基礎(chǔ)應(yīng)確認遞延所得稅負債。

第3小題，沒明白為什么答案是借:營業(yè)外支出貸:以前年度損益調(diào)整，我理解的是，07年發(fā)生賠償時，借:營業(yè)外支出100 貸:預(yù)計負債100，08年實際賠償150萬，借:營業(yè)外支出50 預(yù)計負債100 貸:其他應(yīng)付款150

答案：ABD 老師，我想問一下，①B選項 ，為什么要確認預(yù)計負債，而不是其他應(yīng)付款 ②D選項 ，為什么增加營業(yè)外支出，而不是以前年度損益調(diào)整

老師，這道題不是很理解下面兩個圈起來的分錄，1、為什么要沖回去年的遞延所得稅，不是應(yīng)該增加遞延所得稅資產(chǎn)嗎？ 借：遞延所得稅資產(chǎn)15 貸：以前年度損益調(diào)整15 2、應(yīng)交稅費這個為什么是360*0.25？ 去年確認的預(yù)計負債，借的營業(yè)外支出，不是已經(jīng)少交了稅300*0.25，現(xiàn)在應(yīng)該確認應(yīng)交60*0.25？

請問老師，我們單位有筆長期掛賬“應(yīng)收賬款”2017年掛賬的，現(xiàn)在對方已經(jīng)確定由于質(zhì)量問題簽訂“應(yīng)收賬款”剩余款項不予支付，經(jīng)過董事會決定作為損失，計入本年的“營業(yè)外支出-其他損失”，請問這筆損失的增加，我們認為這筆損失屬于以前年度損失（2020年以前我公司核定征收所得稅）。因為是損失我想這樣列支不知是否正確：一本年的所得稅表將其列為所得稅調(diào)增項；二認為就是本年的虧損項列支不動，這樣我公司體現(xiàn)虧損額較大。老師可以幫幫忙我們怎么可以合理合規(guī)的處理此項企業(yè)所得稅的計算和繳納。