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演示賬套

Q

請(qǐng)舟舟老師解答，同樣選項(xiàng)A和D都是調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資，為啥A項(xiàng)不確認(rèn)遞延所得稅？不理解。謝謝老師給我解惑（單選）：下列各項(xiàng)不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅的是（　?。?。 A.對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資（長(zhǎng)期持有），初始投資成本小于被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)份額而調(diào)增的長(zhǎng)期股權(quán)投資 B.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值小于初始投資成本 C.以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)計(jì)提的信用減值損失 D.權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資（短期持有），因被投資單位其他權(quán)益變動(dòng)而確認(rèn)調(diào)增的長(zhǎng)期股權(quán)投資【答案】A 【解析】選項(xiàng)B，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值小于初始投資成本，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；選項(xiàng)C，以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)計(jì)提的信用減值損失導(dǎo)致賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；選項(xiàng)D，權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資（短期持有），長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

2020-08-10 09:07

答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢(xún)老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-08-10 09:38

您好這里的長(zhǎng)投區(qū)別是否是長(zhǎng)期持有，如果是長(zhǎng)期持有則不確認(rèn)遞延所得稅，如果是短期持有則確認(rèn)遞延所得稅，默認(rèn)情況下都是長(zhǎng)期持有

齊紅老師解答 2020-08-10 09:41

所謂遞延所得稅，即與稅法產(chǎn)生的差異是暫時(shí)性的，當(dāng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移或報(bào)廢時(shí)，該差異將轉(zhuǎn)回（會(huì)計(jì)上確認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債），固定資產(chǎn)使用壽命再長(zhǎng)都有盡時(shí)。但長(zhǎng)期股權(quán)投資卻不同，理論上可以實(shí)現(xiàn)永生，所以權(quán)益法下產(chǎn)生的差異，不能確定在未來(lái)是否轉(zhuǎn)回，所以一般情況下不確認(rèn)遞延所得稅，如果強(qiáng)調(diào)是短期持有，則需要確認(rèn)遞延所得稅

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