？2011.12，10不提折舊的話，2018.3.1算一個月提一個月的折舊？1.2.3仨月？ 2011.12，10不提折舊的話，2018.3.1算一個月提一個月的折舊？ 戚氏集團是一家集商業(yè)零售、機械制造、軟件開發(fā)、建筑工程為一體的大型多元化集團，針對其甲、乙、丙、丁、戊5家子公司與投資性房地產(chǎn)有關的業(yè)務和事項，假設不考慮會計政策的統(tǒng)一因素，分別進行會計處理。 13、（5）2018年3月1日，戊公司與C企業(yè)簽訂了租賃協(xié)議，將其已停用2個月的一棟寫字樓出租給C公司。租賃期開始日為2018年3月1日。該寫字樓于2011年12月10日購置，成本為30000萬元，折舊期為20年，采用直線法折舊，不考慮殘值。目前公允價值為47000萬元。假設戊公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量。 未作答 參考答案 （5） 借：投資性房地產(chǎn)——成本　　　 　 47 000 　　　　 累計折舊 9 375（30 000÷20×6＋30 000÷20×3÷12） 　　 貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　 　 30 000 　　 　　其他綜合收益　　　　　　　　　　　 　26 375

甲公司是從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務的企業(yè)，采用公允價值模式核算投資性房地產(chǎn)。2019年6月30日，甲公司董事會就其開發(fā)的一棟寫字樓的第一層商鋪不再出售改用作出租形成了書面決議。假定收到租金時一次性按年確認收入（不考慮按月確認收入），不考慮增值稅因素。 資料一：2019年6月30日，甲公司與乙企業(yè)簽訂了租賃協(xié)議，租賃期開始日為當日，租賃期2年，該寫字樓的賬面余額5 500萬元，未計提存貨跌價準備。預計使用年限為50年。轉換為投資性房地產(chǎn)后，如果采用成本模式則采用直線法計提折舊，預計凈殘值為零；如果采用公允價值模式，2019年6月30日和2019年12月31日商鋪公允價值分別為6 000萬

光大公司2×18年8月31日購入一幢商務樓,用于對外出租,該商務樓的購置價為2395萬元,相關稅費10萬元,假定相關稅費不允許抵扣,采用成本模式進行后續(xù)計量,預計使用壽命40年,預計凈殘值5萬元,采用直線法折舊。2×18年9月1日對外出租,年租金120萬元,每月收取租金一次。假設不考慮其它因素,2×20年12月31日經(jīng)減值測試,可回收金額20000萬元。2×21年1月1日,光大公司將出租在外的商務樓收回,該商務樓相應由投資性房地產(chǎn)轉換為自用房地產(chǎn)。要求:根據(jù)以上資料,編制公司下列業(yè)務的會計分錄,單位為萬元,不需要寫二級科目,“投資性房地產(chǎn)累計折舊攤銷”用“投資性房地產(chǎn)累計折舊”。①2×18年8月31日,購入一幢商務樓。②每月收取租金③每月提取折舊④2×20年12月31日計提減值。⑤2×21年1月1日該商務樓相應由投資性房地產(chǎn)轉換為自用房地產(chǎn)。

2.甲公司20×3年至20×8年發(fā)生以下交易或事項。20×3年12月31日購入一棟辦公樓，實際取得成本為3000萬元。該辦公樓預計使用年限為20年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。因公司遷址20×6年6月30日，甲公司與乙公司簽訂租賃協(xié)議。協(xié)議約定甲公司將上述辦公樓租賃給乙公司，租賃期開始日為協(xié)議簽訂日租期為兩年，年租金為150萬元，每半年支付一次。租賃協(xié)議簽訂日該辦公樓的公允價值為2800萬元，至租賃期開始日該固定資產(chǎn)未計提減值準備。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量20×6年12月31日，該辦公樓的公允價值為2200萬元。20×7年12月31日，該辦公樓的公允價值為2100萬元20×8年6月30日，甲公司將投資性房地產(chǎn)對外出售，售價為2000萬元。假定不考慮相關稅費。（1）確定房地產(chǎn)轉換日（2）計算出租辦公樓20×6年計提折舊金額，并編制相關會計分錄。（3）編制租賃期開始日的會計分錄。（4）編制20×6年取得租金的會計分錄。（5）計算上述交易或事項對甲公司2016年度營業(yè)利潤的影響金額。（6）編制20×8年6月30日出售，投資性房地產(chǎn)的會計分錄。

2021年10月1日，甲公司與乙企業(yè)簽訂了租賃協(xié)議，將其自用的一棟寫字樓出租給乙企業(yè)，甲公司采用公允價值計量模式，當日，該寫字樓的賬面原值500萬元，已提折舊160萬元，公允價值為400萬元。2021年12月31日，該項投資性房地產(chǎn)的公允價值為412萬元。2022年10月，租賃期滿，甲公司將該投資性房地產(chǎn)出售，合同價款為425萬元，價款已收訖。假設不考慮相關稅費。（答案以萬元為單位）要求：不考慮其他因素，回答下列小題。1）編制甲公司將寫字樓出租轉為投資性房地產(chǎn)的相關會計分錄。2）編制2021年12月31日甲公司投資性房地產(chǎn)公允價值變動的相關會計分錄。3）編制甲公司出售投資性房地產(chǎn)的相關會計分錄。