國內(nèi)生產(chǎn)型企業(yè)甲為增值稅一般納稅人。本年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入1600萬元、其他業(yè)務(wù)收人120萬元，銷售成本為400萬元，其他業(yè)務(wù)成本為30萬元。 （2）“管理費(fèi)用”賬戶列支60萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)18萬元、新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費(fèi)24萬元、支付給母公司的管理費(fèi)6萬元。 （3）“銷售費(fèi)用”賬戶列支300萬元，其中廣告費(fèi)180萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)96萬元 （4）“財務(wù)費(fèi)用”賬戶列支24萬元，其中本年6月1日向非金融企業(yè)借入資金120萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，當(dāng)年支付利息7.2萬元(同期銀行貸款年利率為6%) （5）“營業(yè)外收入”賬戶反映受贈價值60萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額是7.8萬元。 （6）“營業(yè)外支出”賬戶列支30萬元，其中對外捐贈18萬元(通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈12萬元，直接向某校捐贈6萬元)；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款12萬元。 （7） 計入成本費(fèi)用實際支付合理的工資180萬元(其中殘疾人員工資30萬元)。 要求：不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，以萬元為單位，保留小數(shù)點后兩位。 （1）計算甲企業(yè)本年實現(xiàn)的會計利潤總額。（5分） （2）計算管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(包括加計扣除部分) （5分） （3）計算銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （5分） （4）計算財務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 （5分） （5）計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（5分） （6）計算工資的應(yīng)納稅所得額。 （5分） （7）計算甲企業(yè)本年應(yīng)納企業(yè)所得稅。（5分）

請教一下，我單位是工業(yè)企業(yè)一般納稅人19年拖欠了306047元貨款，對方通過法院討回了這筆款，其中產(chǎn)生了利息、受理費(fèi)、保全費(fèi)合計14660元。請問這筆訴訟費(fèi)我該怎么入賬，是做營業(yè)外支出，還是管理費(fèi)用訴訟費(fèi)，謝謝！

2./位于縣城的某卷煙廠“為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一牌號規(guī)格的卷煙，2020年有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)全年共銷售卷煙500標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收人2600萬元與卷煙配比的銷售成本為5350萬元。(2)全年發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元，卷煙廠為全體職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)130萬元，當(dāng)年發(fā)生訴訟費(fèi)10萬元。電(3)全年發(fā)生銷售費(fèi)用1300萬元，其中含當(dāng)年發(fā)生的卷煙廣告費(fèi)500萬元，以現(xiàn)金方式支付給中介服務(wù)公司傭金50萬元(所簽訂的協(xié)議注明相關(guān)交易實現(xiàn)收人1500萬元)。陽(4)全年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用700萬元，其中2020年1月1日向某工業(yè)企業(yè)(非關(guān)聯(lián)企業(yè))借款1000萬元所支付的全年借款利息100萬元(金融企業(yè)同期同類貸款利率為7%)。(5)營業(yè)外支出共計250萬元，包括通過省級人民政府向災(zāi)區(qū)捐款200萬元，因違規(guī)經(jīng)營被工商管理部門處以罰款20萬元，訂購的一批材料因臨時取消而支付給供貨方違約金30萬元。(6)計入成本、費(fèi)用中的實發(fā)合理工資總額為2000萬元，實際發(fā)生職工福利費(fèi)300萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)60萬元，撥繳工會

甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人。木年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： (1)取得產(chǎn)品銷售收入1620萬元、其他業(yè)務(wù)收入120萬元，銷售成本為600萬元，其他業(yè)務(wù)成本為30萬元。 (2)“管理費(fèi)用”賬戶列支60萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)18萬元、新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費(fèi)24萬元、支付給母公司的管理費(fèi)6萬元。 (3)“銷售費(fèi)用”賬戶列支300萬元，其中廣告費(fèi)180萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)96萬元。 (4)“財務(wù)費(fèi)用”賬戶列支24萬元，其中本年6月1日向非金融企業(yè)借入資金120萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，當(dāng)年支付利息7.2萬元(同期銀行貸款年利率為6%)。 (5)“營業(yè)外收入”賬戶反映受贈價值60萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額是7.8萬元。 (6)“營業(yè)外支出”賬戶列支30萬元，其中對外捐贈18萬元(通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈12萬元，直接向某校捐贈6萬元)；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款12萬元。 (7)“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額 27萬元，其中從境內(nèi)居民企業(yè)(小型微利企業(yè))分回股息24萬元，取得國債利息收入3萬元。 (8)計入成本費(fèi)用實際支付合理的工資180萬元(其中殘疾人員工資30萬元)，發(fā)生職工福利費(fèi)27萬元、職工工會經(jīng)費(fèi)3.6萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)4.2萬元。 (9)本年12月購進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得的增值稅普通發(fā)票上注明價款600萬元(含增值稅)。 假設(shè)本題不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。 要求： (1)計算甲企業(yè)本年實現(xiàn)的會計利潤總額。 15.0 (2)計算管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(包括加計扣除部分)。 (3)計算銷售費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (4)計算財務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (5)計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (6)計算投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 (7)計算工資和“三項經(jīng)費(fèi)”(職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi))應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(包括加計扣除部分)。 (8)計算甲企業(yè)本年應(yīng)納企業(yè)所得稅。

老師，我們是一般納稅人房開企業(yè)，我們?nèi)ツ甑挠幸豁棙I(yè)務(wù)是這樣做的，法院的判決書，判賠退給業(yè)主（多收人家的）房款100元，訴訟費(fèi)15元，然后我記賬就把115元全部計入營業(yè)外支出了。（數(shù)據(jù)只是打比方） 然后現(xiàn)在匯算清繳，這115元，全部是在調(diào)增項目里面。我想問一下，應(yīng)該只是15元營業(yè)外支出，是調(diào)增吧，退的100元應(yīng)該是沖當(dāng)年的主營業(yè)務(wù)收入，所以我想問老師，已經(jīng)記賬到營業(yè)外支出的這部分，這100元我怎么調(diào)減，具體在哪個表里面填報呢