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演示賬套

麻煩看一下第4第5題。第四題是交易性金融資產(chǎn)，第五題是其他權(quán)益工具，這兩個(gè)為什么在處理上會(huì)有分別呢？圖2是第四題年底的計(jì)算，圖三是第五題。為什么它們的應(yīng)納稅所得額是不一樣的呢？第四題的交易性金融資產(chǎn)應(yīng)納稅所得額就與利潤(rùn)和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異有關(guān)，第五題其他權(quán)益工具就只與利潤(rùn)和利潤(rùn)的增加額有關(guān)，同應(yīng)納稅暫時(shí)性差異無(wú)關(guān)呢？

2021-02-17 13:55

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-02-17 16:22

1，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)影響利潤(rùn)，形成遞延所得稅和所得稅費(fèi)用 2，其他權(quán)益工具的公允價(jià)值形成其他綜合收益，不影響利潤(rùn)，形成遞延所得稅影響企業(yè)綜合收益

2021-02-17

是這樣噠，無(wú)形資產(chǎn)加計(jì)扣除導(dǎo)致的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一樣的，不確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用哦

2022-03-19

你好，固定資產(chǎn)第一年的暫時(shí)性差異是800沒(méi)錯(cuò)，投資性芳地產(chǎn)那部分是題目中有說(shuō)明4－6那三年是按12.5%繳企業(yè)所得稅，所以這部分是12.5%計(jì)算

2021-09-14

你好，圖片可以文字發(fā)送出來(lái)嗎，老師詳細(xì)給你解答

2022-01-10

1.存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備稅法不讓抵扣，是可抵扣暫時(shí)性差異75萬(wàn)，計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)； 2.會(huì)計(jì)折舊比稅法折舊多140萬(wàn)，是可抵扣暫時(shí)性差異140萬(wàn)，計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)； 3.交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)不交稅，因?yàn)槭巧仙?，所以是?yīng)納稅暫時(shí)性差異60萬(wàn)，計(jì)入遞延所得稅負(fù)債； 4.其他權(quán)益工具的公允價(jià)值上升計(jì)入其他綜合收益，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異50萬(wàn)，計(jì)入計(jì)入遞延所得稅負(fù)債，這個(gè)不影響應(yīng)交所得稅； 5.預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提時(shí)不允許抵扣，是可抵扣暫時(shí)性差異300萬(wàn)，計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)； 6.計(jì)算前述事項(xiàng)的遞延所得稅負(fù)債=（60%2B50）*25%=27.5，遞延所得稅資產(chǎn)=75%2B140%2B300=128.75 7.借? 遞延所得稅資產(chǎn) 128.75? ? ??其他綜合收益? 50*25%=12.5? ? ?貸遞延所得稅負(fù)債 27.5? ? ? ? ? ?所得稅費(fèi)用? ? 113.75

2023-06-26

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