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演示賬套

公司2017年初的遞延所得稅資產借方余額為1 900 000元，遞延所得稅負載貸方余額為100 000元，具體構成項目如下表。該公司2x17年度利潤表中利潤總額為16 100 000元,適用的所得稅稅率為25%,預計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化,未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵和暫時性差異。該公司2x17年發(fā)生的相關交易和事項中,會計處理與稅收處理存在差別的有: (1)年末轉回應收賬款壞賬準備200 000元。根據稅法規(guī)定,轉回的壞賬損失不計入應的稅所得額。 (2)年末根據交易性金融資產公允價值變動確認公允價值變動收益200 000元。根據稅法規(guī)定,交易性金融資產公允價值變動收益不計入應納稅所得額。 (3)年末根據其他債權投資公允價值變動增加其他綜合收益400 000元。根據稅法規(guī)定,其他債權投資公允價值變動金額不計入應納稅所得額。題字太多，完整的在圖片上

2021-03-21 15:25

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-03-21 16:41

你好，圖片發(fā)出來一下

快賬用戶7744 追問 2021-03-21 16:50

(3)年末根據其他債權投資公允價值變動增加其他綜合收益400 000元。根據稅法規(guī)定,其他債權投資公允價值變動金額不計入應納稅所得額。 (4)當年實際支付產品保修費用500 000元,沖減前期確認的相關預計負債;當年又確認產品保修費用100 000元,增加相關預計負債。根據稅法規(guī)定,實際支付的產品保修費用允許稅前扣除,但預計的產品保修費用不允許稅前扣除

快賬用戶7744 追問 2021-03-21 16:51

(5)當年發(fā)生業(yè)務宣傳費8000 000元,至年末尚未支付。該公司當年實現銷售收入50 000 000元。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入15%的部分，準予稅前扣除；超過部分，準予結轉以后年度稅前扣除。要求：（1）計算2017年度當期應交所得稅。（2）計算2017年度遞延所得稅。（3）計算2017度利潤表中應確認的所得稅費用并做出相應會計分錄。

快賬用戶7744 追問 2021-03-21 16:51

這些就是了，不知怎么回事圖片發(fā)不了

齊紅老師解答 2021-03-21 16:56

1，(1610-200+50+50)×25% 2，遞延所得稅資產(-20+50+50)×25% 遞延所得稅負債(20+40)×25% 3，借，所得稅費用，差額部分金額遞延所得稅資產20 貸，遞延所得稅負債15 應交所得稅1510×25%

快賬用戶7744 追問 2021-03-21 17:03

謝謝木木老師o(^o^)o

齊紅老師解答 2021-03-21 17:27

?不客氣，祝你工作愉快。