但是后面還有一筆 借其他應(yīng)付款 房租 貸 庫(kù)存現(xiàn)金，我沒(méi)弄懂。

同學(xué)，你好。 你核實(shí)一下，拿到發(fā)票后做的憑證是不是這樣子的。 借：管理費(fèi)用 租金 42857.14? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額2142.86? ?貸：其他應(yīng)付款? ?45000 還是直接貸：庫(kù)存現(xiàn)金。如果貸：其他應(yīng)付款的話，還要做一筆付款的會(huì)計(jì)分錄，即借其他應(yīng)付款 房租 貸 庫(kù)存現(xiàn)金。

沒(méi)有，她就是直接拿到發(fā)票 貸方是庫(kù)存現(xiàn)金了，然后又做了筆 借其他應(yīng)付款 房租 貸庫(kù)存現(xiàn)金。我很蒙圈。

如果說(shuō)直接貸方庫(kù)存現(xiàn)金。那其他應(yīng)付款 怎么平掉啊。不懂這操作

如果這樣子的話，那就不對(duì)了，相當(dāng)于多付了半年的租金了。

你可以看一下，是不是收到了全年的發(fā)票并且是付一年的租金，如果是的話借 其他應(yīng)付款 房租 貸庫(kù)存現(xiàn)金 這筆就相當(dāng)于是預(yù)付了半年的租金。

老師，正確的分錄是不是，先計(jì)提，借管理費(fèi)用 租金 貸 其他應(yīng)付款租金 收到發(fā)票 借管理費(fèi)用租金 進(jìn)項(xiàng)稅 貸 其他應(yīng)付款 房租 付款 借其他應(yīng)付款 房租 貸 銀行存款（我們銀行付款的） 還有一個(gè)問(wèn)題就是，跨年收發(fā)票，這個(gè)怎么處理?。勘热?9年的房租，20年5月前才給我們開(kāi)票。我看以前會(huì)計(jì)操作 那個(gè)跨年發(fā)票是，借 利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 貸本年利潤(rùn)（金額就是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的稅額）

同學(xué)，你好。正常是這樣的。 按月計(jì)提入管理費(fèi)用。 借：管理費(fèi)用? ? 貸：其他應(yīng)付款 最后一個(gè)月收到發(fā)票后： 借：管理費(fèi)用（用不含稅的金額減掉前面已經(jīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額后剩余的差額） ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：其他應(yīng)付款?? 借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款??

其實(shí)是2019年6-8月 45000發(fā)票，20年5月開(kāi)。2019年9月到20年3月的85000 在20年4月開(kāi)票了。就是這樣。

跨年收發(fā)票的問(wèn)題，應(yīng)該是這樣子才對(duì)吧 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅*（進(jìn)項(xiàng)稅）? ? 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整? ? 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 不應(yīng)該通過(guò)本年利潤(rùn)調(diào)整的。 （ 使用“以前年度損益調(diào)整”科目的目的就是為了不影響本年度的利潤(rùn)表。

我不明白收到發(fā)票的那筆。例如 按月計(jì)提入管理費(fèi)用。 借：管理費(fèi)用 45000 貸：其他應(yīng)付款45000 最后一個(gè)月收到發(fā)票后： 借：管理費(fèi)用（用不含稅的金額減掉前面已經(jīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額后剩余的差額）42857.14-45000＝2142.86 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）2142.86 貸：其他應(yīng)付款 45000？4285.72？抱歉我沒(méi)看懂。 借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款

嗯嗯。 那就有可能是這一筆付前面 的租金 借 其他應(yīng)付款 房租 貸庫(kù)存現(xiàn)金，只是前面的成本入賬金額跟發(fā)票一樣，不需要調(diào)整了。

同學(xué)你好。 我剛剛寫這一筆的前提是，比如發(fā)票是開(kāi)1-6月份的租金且發(fā)票在6月份拿到，那1-5月還是按照正常的計(jì)提，最后6月份就直接用42857.14減掉前面5個(gè)月已經(jīng)計(jì)提的管理費(fèi)用，剩下的就計(jì)入到6月份去。 這樣子6月份就不需要沖掉1-5月份計(jì)提的管理費(fèi)用了，即不用做這筆分錄：借：其他應(yīng)付款? ?貸：管理費(fèi)用

同學(xué)，你在琢磨琢磨?？偟脑瓌t就是，最后計(jì)入管理費(fèi)用的金額等于發(fā)票上不含稅的金額。 麻煩同學(xué)評(píng)價(jià)一下，謝謝。

不明白。 那就有可能是這一筆付前面 的租金 借 其他應(yīng)付款 房租 貸庫(kù)存現(xiàn)金，只是前面的成本入賬金額跟發(fā)票一樣，不需要調(diào)整了。 2019年6-8月 45000發(fā)票，20年5月開(kāi)。2019年9月到20年3月的85000 在20年4月開(kāi)票了。就是這樣。她那筆 借利潤(rùn)分配 未分配利潤(rùn)2142.86 貸本年利潤(rùn)2142.86（這是專票的稅額）。是20年收到19年6-8月房租45000的專票。

嗯嗯，對(duì)的。你把前面所有你同事做的分錄全部捋一下應(yīng)該就清晰了。

就是不清楚才來(lái)這里問(wèn)啦。我都看暈了。那他19年45000 20年收到專票 貸本年利潤(rùn)對(duì)還是錯(cuò)?。?？我是不是21年跨年也那樣做？？

錯(cuò)啊。我前面已經(jīng)跟你回復(fù)了。 跨年收發(fā)票的問(wèn)題，應(yīng)該是這樣子才對(duì)吧 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅*（進(jìn)項(xiàng)稅）? ? 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整? ? 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 不應(yīng)該通過(guò)本年利潤(rùn)調(diào)整的。 （ 使用“以前年度損益調(diào)整”科目的目的就是為了不影響本年度的利潤(rùn)表。 2021-01-18 21:08:09

嗯嗯。 那就有可能是這一筆付前面 的租金 借 其他應(yīng)付款 房租 貸庫(kù)存現(xiàn)金，只是前面的成本入賬金額跟發(fā)票一樣，不需要調(diào)整了。 好的吧，我還以為說(shuō)這個(gè)就是說(shuō)不需要調(diào)整，她的是對(duì)的呢。大概知道了，但是還是很蒙圈。學(xué)堂有種租金的課程嘛。想聽(tīng)聽(tīng)

稍等一下，我給你舉個(gè)例子。

甲公司租了乙公司的租金，每月租金1000元（含稅），1-3月的租金就是3000元（含稅） （1）如果3月份收到發(fā)票，不含稅金額是2700元（假定的），稅金300元。 1月、2月計(jì)提租金的分錄一樣，如下: 借：管理費(fèi)用? 1000 貸：其他應(yīng)付款? 1000 3月份收到發(fā)票時(shí)： 借：管理費(fèi)用? ?700 （2700-1000-1000） ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）? ? 300 貸：其他應(yīng)付款? ? 1000 借：其他應(yīng)付款? ? ? 3000 貸：銀行存款? ? ? 3000 如果是4月份才拿到票，那不知道不含稅金額跟稅金多少時(shí)， 3月份跟1月、2月份一樣計(jì)提租金： 借：管理費(fèi)用? 1000 貸：其他應(yīng)付款? 1000 （2）如果是4月份收到發(fā)票時(shí)，不含稅金額是2700元（假定的），稅金300元。 借：其他應(yīng)付款? ?3000 貸：管理費(fèi)用? ? ?3000 借：管理費(fèi)用 2700? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）? 300 貸：銀行存款? ? ?3000

大概就是這個(gè)思路了。 麻煩同學(xué)評(píng)價(jià)一下，謝謝。

好，謝謝老師。