1.農(nóng)業(yè)公司承包政府的地，合同金額30萬，銀行支付土地流轉(zhuǎn)費10萬 2.農(nóng)業(yè)公司把承包的土地租給個人ABC三人，收到A的3萬地租，押金2萬，A合同金額12萬 3.請問1和2的會計處理怎么做？帶二級科目

位于某市的某公司主要經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品采摘，銷售及觀光業(yè)務，公司占地5萬平方米，采摘觀光種植用地3.5萬平方米，職工宿舍辦公用地1.5萬平方米;房產(chǎn)原值500萬元。該公司2018宿會司營業(yè)務: (1) 全年取得旅游觀光業(yè)務收入200萬元、農(nóng)產(chǎn)品零售收入180萬(2) 6月30日簽訂房屋租賃合同，將價值100萬元的辦公室從7月1日起租給他人使用，租期12個月，月租金0.4萬，每月收租金一次 3) 8月與保險公司簽訂農(nóng)業(yè)保險合同，支付保險費:3萬元。(4) 9月與租賃公司簽訂融資租賃合同，租賃價值60萬元選機一臺，租期5年， 租金共計80萬元，每年支付16萬元。該公司所在省規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。 要求:請根據(jù)上述資料分析該公司當年應繳納的稅種、并計算各稅

甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售。2021年有關收支情優(yōu)如下：(1）取得產(chǎn)品銷售收人5000萬元、轉(zhuǎn)讓機器設備收人40萬元、地方政府債券利息收20萬元、客戶合同違約金收人2萬元。(2）支付稅收滯納金5萬元、銀行加息10萬元，向投資者支付股息30萬元，向關聯(lián)企業(yè)支付管理費17萬元。(3）發(fā)生業(yè)務招待費350萬元，其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2600萬元。企業(yè)所得稅應納所得額是多少？解析】(1）本題未提供會計利潤，采用直接法計算應納稅所得額。(2）甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額＝5000（產(chǎn)品銷售收人）+40（轉(zhuǎn)讓機器設備收人）+2（合同違約金收人）+20（地方政府債券利息收人）-20（地方政府債券利息收人免稅）-10（銀行加息）-25（業(yè)務招待費）-2600（其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費用、稅金）=2407（萬元）。問：稅收滯納金不用加上嗎？為什么要減去銀行加息

某集團主要從事產(chǎn)業(yè)新城建收項目，<01中因建以服農(nóng)批從問欺及上下列業(yè)方： （1）3月份以出讓方式從當?shù)卣茏屢蛔谕恋?，土地出讓合同記載土地出讓金15000萬元、拆遷補償費3000萬元、市政建設配套費2000萬元。該宗土地共占地面（20萬平》 米。 （2）3月份與某建筑企業(yè)簽訂商城建設項目總承包合同，記載金額40000萬元；該項目9月份竣工備案。 （3）9月底將商城轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”賬戶，原值68000萬元（含地價款）。 （4）9月30日與商戶簽訂租賃合同，記載自12月1日起全部交付使用，租期1年，一次性收取12個月不含增值稅租金6000萬元。 房產(chǎn)稅6800*（1-30%）*1.2%/12*2，為啥是兩個月的。

2020年12月31日，A公司就某棟寫字樓與B公司簽訂租賃合同，相關資料如下：（1）該合同租賃期限為20年，并擁有8年的續(xù)租選擇權。（2）租賃價款為3000萬元。續(xù)租期間為每年125萬元。2×21年1月1日，A公司預付了900萬元租賃費，剩余款項每年年末支付租金105萬元；（3）A公司無法確定租賃內(nèi)含利率，其增量借款為5%，同時合同約定，若A公司在租賃期第一年營業(yè)銷售額達到8000萬元以上，則A公司需在第一年年末額外支付18萬元租賃費用。（4）公司為獲得該項租賃，發(fā)生初始直接費用5萬元，以銀行存款支付。作為對A公司的激勵，B公司同意于租賃期開始日補償A公司2萬元。（5）A公司向B公司提供擔保承諾，擔保余值金額為20萬元，A公司預計該商業(yè)樓在租賃期結(jié)束時的公允價值為30萬元。（6）該房地產(chǎn)預計尚可使用年限為30年。租賃期開始日，A公司評估將不會行使續(xù)租選擇權?！敢蟆辜俣ú豢计渌蛩?。若A公司第一年營業(yè)銷售額達到8000萬元以上，計算A公司因該租賃合同確認的使用權資產(chǎn)及租賃負債，并編制2021年的會計分錄。[（P/A，5%，20）=12.4622；（P/F，