一、玫琳凱公司為一般納稅人。2020年10月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下： 1、5日，支付上月未交增值稅10 000元； 2、7日，銷售一批甲產(chǎn)品。增值稅發(fā)票注明價款300 000元，增值稅39 000元?？铐椧咽盏?。成本200 000元； 3、12日，向立信公司購入A材料，增值稅發(fā)票注明價款500 000元，增值稅65 000元，款項未付，材料已入庫； 4、16日，購入B材料，增值稅發(fā)票注明價款100 000元，增值稅13 000元，款項已付，材料未入庫； 5、20日，銷售乙產(chǎn)品一批，增值稅發(fā)票注明價款200 000元，增值稅26 000元?？铐椧咽盏?。成本130 000元； 6、23日，將自產(chǎn)的甲產(chǎn)品100臺，發(fā)放給職工作為福利，其中生產(chǎn)人員80入，管理人員20人。售價3 000元/臺，成本2 000元/臺； 7、26日，將自產(chǎn)的乙產(chǎn)品捐贈給福利部門，產(chǎn)品成本65 000元，不含稅售價100 000元。 要求：編寫上述業(yè)的會計分錄（寫出有關(guān)計算過程）8、30日，繳納本月增值稅30000元 9、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月未交（多交）增值稅。 二、躍華公司為小規(guī)模納稅人，征收率3%。2020年10月發(fā)生部分

（3）12月4日，從紅星批發(fā)市場購入乙材料100噸，每噸3 000元，收到增值稅專用發(fā)票，價款30 0000元，稅率13%材料已驗收入庫，款項用支票支付，另由銀行支付運費(現(xiàn)金支票)10 000元，取得運輸費用專用結(jié)算單據(jù)。 （4）12月6日，用支票直接向三口農(nóng)場收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，已驗收入庫。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準的收購憑證上注明價款為100 000元。 （6）12月10日，收到中山百貨公司委托代銷商品的代銷清單，銷售A產(chǎn)品10臺，每臺50 000元，增值稅稅率為13％，對方按價款的10％收取手續(xù)費。收到支票一張存入銀行。（主營業(yè)務(wù)成本為400000元） （7）12月11日，首次購進增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為30 000元，以轉(zhuǎn)賬支票支付全部價稅款。 （8）12月12日，向A有限公司銷售B產(chǎn)品20臺，每臺20 000元，不含稅貨款400 000元，稅率13%,同時隨同產(chǎn)品一起售出包裝箱20個，不含稅價每個100元，?？铐椧汛嫒脬y行。（B產(chǎn)品成本每臺15 000元，包裝箱成本60元） 企業(yè)為一般納稅人，寫會計分錄，寫會計分錄

麻煩寫出分錄謝謝！(1)12月3日，繳納上月的增值稅48580元。(2)12月3日，從宏達工廠購入甲材料。價款400000元，稅款52000元，材料已驗收入庫，款項由銀行支付。(3)12月4日，從紅星批發(fā)市場購入乙材料100噸，每噸3000元，收到增值稅專用發(fā)票，價款300000元，稅款39000元，價稅合計339000元。材料已驗收入庫，款項用支票支付，另由銀行支付鐵路運費(現(xiàn)金支票)10900元，取得鐵路運輸費專用發(fā)票。(4)12月6日，用支票直接向三口農(nóng)場收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，已驗收入庫。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準的收購憑證上注明價款為109000元。

甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，存貨按實際成本計 價。2022年1月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： 1.5日，購進一批原材料，增值稅專用發(fā)票上列明的買 價為150 000元，增值稅進項稅額19500元，材料尚未 運到，貨款尚未支付。 2. 8日，銷售消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品1000件，開出的增值稅 專用發(fā)票注明的價款400 000元，增值稅率13%，收到 一張期限為3個月的銀行承兌匯票。該產(chǎn)品適用的消費 稅率為10%。 3.10日，購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)用機器設(shè)備，取 得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200 000元，增值 稅進項稅額為26 000元，發(fā)生運輸費3000元，增值稅 額270元，款項均已通過銀行支付。該設(shè)備于當日投入 使用。 4. 13日，購進一批原材料，增值稅專用發(fā)票上列明的 買價為50 000元，增值稅進項稅額6 500元，材料已驗 收入庫，貨款以轉(zhuǎn)賬支票方式支付，材料驗收入庫。 5. 15日，出售一批材料，價款60 000元，增值稅7800 元已收存銀行。 6. 20日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付新產(chǎn)品廣告費用，取得的 增值稅專用發(fā)票上列明的價款為75000元，增值稅額 4500元。 7. 25日，出售一項專利權(quán)。該專利權(quán)原價300 000 元，已攤銷100 000元，轉(zhuǎn)讓時實際取得不含稅轉(zhuǎn)讓收 入220 000元，增值稅率6%，款項收妥入賬。 8.31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未交增值稅額。 9.31日，分別按7%、3%稅（費）率計算本月應(yīng)交城市 維護建設(shè)稅及教育費附加。 要求：根據(jù)上述資料編制相關(guān)會計分錄。（按序號將 分錄填寫到空格內(nèi))

(1)9月3日，從宏達工廠購入甲材料，不含稅價款400000元，材料已驗收入庫，款項由銀行支付。(2)9月4日，從紅星批發(fā)市場購入乙材料100噸，每噸不含稅價3000元，收到增值稅專用發(fā)票。材料已驗收入庫，款項用支票支付，另由銀行支付運費10000元，取得貨運增值稅專用發(fā)票。 (3)9月6日，用支票直接向三口農(nóng)場收購用于生產(chǎn)貨物（非小五類）的農(nóng)產(chǎn)品一批，已驗收入庫。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準的收購憑證上注明價款為100000元。 (4)9月8日，向余材加工廠（小規(guī)模納稅人）購進包裝材料一批計500個，單價為93.6元，取得普通發(fā)票注明價款為46800元，以現(xiàn)支票支付全部價款。 (5)9月10日，收到中山百貨公司委托代銷商品的代銷清單，銷售 A 產(chǎn)品10臺，每臺不含稅價50000元，增值稅稅率為13%。收到支票一張存入銀行。 (6)9月12日，向華人有限公司銷售 B 產(chǎn)品20臺，每臺不含稅價20000元，貨款400000元，；同時隨同產(chǎn)品一起售出包裝箱20個，不含稅價每個100元，價款2000元。 (7)9月14日，向小規(guī)模納稅人天陽公司售出20噸甲材料，開出58000元的普通發(fā)票，取得支票交銀行辦理進賬手續(xù)。 (8)9月15日，將 B 產(chǎn)品2臺用于分配給股東，每臺實際成本12000元，稅務(wù)機關(guān)認定的計稅價格每臺為20000元，未開具發(fā)票。 (9)9月18日，將外購的已抵扣進項稅的甲材料30噸用于免稅項目，單位成本為2000元。 (10)9月20日，將單位成本為28000元的 A 產(chǎn)品2臺無償捐贈給西部貧困地區(qū)，用以支援西部開發(fā)，開具增值稅專用發(fā)票。 (11)9月21日，購入裝飾材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款300000元，增值稅39000元，這批材料40％用于裝飾職工食堂，60％用于零售，取得含稅收入226000元。 (12)9月23日，為甲公司（增值稅一般納稅人）代銷糧食，取得零售收入87200元。和甲公司結(jié)賬，支付甲公司54500元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票。另向甲公司收取結(jié)賬額5％的返利收入。 (13)9月24日，生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品 C 500件，成本價200元／件（無同類產(chǎn)品市場價格），按照成本價全部售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額100000元，收到價款存入銀行，未開具增值稅專用發(fā)票。 (14)9月25日，銷售使用過10年的小汽車2輛，每輛售價12360元。 (15)9月28日，出租位于本市的一幢6年前取得的辦公用房，價稅合計收取4個月的租金84000元，選擇簡易計稅方法。 (16)9月30日，機修車間對外提供加工服務(wù)，收取勞務(wù)費11300元（含稅）存入銀行，開具普通發(fā)票。 (17)9月30日，從新加坡進口丙材料一批共500件，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為每件200元，進第2頁共2頁口關(guān)稅為10000元，增值稅率為13%，取得關(guān)稅完稅憑證，并以銀行存款支付貨款及稅款。 (18)9月30日，企業(yè)上月銷售的 B 產(chǎn)品5臺發(fā)生銷售退回，價款100000元，應(yīng)退增值稅16000元。 (19)9月30日，盤存發(fā)現(xiàn)上月購進的農(nóng)產(chǎn)品10噸被盜，農(nóng)產(chǎn)品賬面成本為27800元（其中含分攤的運輸費用500元，上月均已認證并申報抵扣），經(jīng)批準作為營業(yè)外支出處理。 (20)9月30日，經(jīng)協(xié)商，允許某廣告公司在本廠2016年12月建成的圍墻上噴涂家電、服務(wù)廣 告，價稅合計收取54500元。 要求：根據(jù)以上資料計算該企業(yè)2021年9月份的增值稅進項稅額、銷項稅額和應(yīng)納稅額。