環(huán)球公司為增值稅一般納稅人稅率為13%，原材料按計(jì)劃成本核算公司19年發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，采用銀行匯票結(jié)算結(jié)算方式采購(gòu)原材料一批，進(jìn)價(jià)10000，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1300，材料已入庫(kù)，該材料計(jì)劃成本為10100；公司將交易性金融資產(chǎn)拋售兌現(xiàn),初始成本50000，賬面價(jià)48000元，交易價(jià)51000交易價(jià)款已存入銀行；公司出售一項(xiàng)固定資產(chǎn)，售價(jià)100 000收存銀行，已知該固定資產(chǎn)原價(jià)為100000，已提折舊20 000，已計(jì)提過(guò)減值5 000，清理工作完畢；年末確認(rèn)本年合同收入和合同費(fèi)用。該設(shè)備安裝服務(wù)合同總收入為2000萬(wàn)，預(yù)計(jì)合同總成本為1600萬(wàn)，合同價(jià)款在合同完成時(shí)收取。該合同屬于在某一時(shí)間段內(nèi)履行履約義務(wù)，累計(jì)至到本年末，該服務(wù)的累計(jì)履約進(jìn)度為60%，前期已累計(jì)確認(rèn)合同收入500萬(wàn)元、合同成本400萬(wàn)元；某月公司采購(gòu)入庫(kù)的一-批材料，月未發(fā)票賬單仍未到達(dá)，對(duì)該批材料估價(jià)10 500元入賬；年末對(duì)歸入其他權(quán)益工具投資的甲公司股票進(jìn)行期末計(jì)量，年末市價(jià)相對(duì)于原賬面價(jià)上漲100 000；將持有的面值為100 000元的未到期、不帶息銀行承兌匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，得到貼現(xiàn)款92000

1.甲公司管理層決定，將企業(yè) 生產(chǎn)用倉(cāng)庫(kù)用于出租，賺取租金，作為投資性房地產(chǎn)核算，按照成本模式計(jì)量，并與2018年10月10日與乙公司簽訂一項(xiàng)不可撤銷的租賃合同，將閑置的倉(cāng)庫(kù)出租給乙公司，每年租金100萬(wàn)，租賃期2019年1月1日至220年12月31日，該固定資產(chǎn)原始價(jià)值8420萬(wàn)元，預(yù)計(jì)殘值20萬(wàn)元，使用壽命70年，直線法折舊，年折舊額120萬(wàn)元，月折舊額10萬(wàn)元，至2018年9月止累計(jì)折舊210元，2018年度，甲公司對(duì)該業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)處理如下： 借：投資性房地產(chǎn) 8210 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 8420 借：其他業(yè)務(wù)成本30 貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊30 2.一塊土地用于出租，賺取租金，按照成本模式計(jì)量，到公司管理層做出決議時(shí)止，無(wú)形資產(chǎn)賬面17000萬(wàn)元，累計(jì)攤銷7000萬(wàn)元，到年底應(yīng)攤銷額50萬(wàn)元，甲公司對(duì)該業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)處理如下： 借：投資性房地產(chǎn) 10000 累計(jì)攤銷 7000 貸：無(wú)形資產(chǎn) 17000 借：管理費(fèi)用 50 貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)攤銷50 3.為了提高利潤(rùn)，領(lǐng)導(dǎo)提出，用于出租的倉(cāng)庫(kù)使用成本模式計(jì)量，而倉(cāng)庫(kù)下面的土地，由于市場(chǎng)價(jià)值非常高，改為公允模式計(jì)量

某市電器生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2018年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入10000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)2400萬(wàn)元，已預(yù)繳所得稅600萬(wàn)元。2018年年末經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題： （1）期間費(fèi)用中廣告費(fèi)1800萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元，研究開發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元。 （2）營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元（含按公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款120萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)20萬(wàn)元）。 （3）3月開始對(duì)賬面原值為480萬(wàn)元，已提折舊400萬(wàn)元的廠房進(jìn)行推倒重置的改建，更新改造共再投入200萬(wàn)元，9月投入使用，預(yù)計(jì)使用10年，無(wú)殘值，會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)此項(xiàng)業(yè)務(wù)尚未進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理。（會(huì)計(jì)與稅法的使用年限相同） （4）10月6日，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，購(gòu)入原價(jià)為50萬(wàn)元，會(huì)計(jì)已按平均年限計(jì)提折舊，計(jì)提折舊時(shí)間為8年，稅法可按5年計(jì)提折舊，均不考慮殘值。 （5）9月12日，從房地產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購(gòu)入一處門面作銷售中心（公司擬作固定資產(chǎn)），該門面價(jià)稅合計(jì)110萬(wàn)元，取得了增值稅專用發(fā)票（該公司確定折舊年限20年，殘值率0），會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)此項(xiàng)業(yè)務(wù)尚未進(jìn)行會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理。 （6）3月接受捐贈(zèng)的原材料一批，價(jià)款為30萬(wàn)元，取得增值稅

我們鎮(zhèn)對(duì)外出租了一套房屋，原值100萬(wàn)，簽了十年合同，今年合同到期，現(xiàn)在這房屋也就值10萬(wàn)元，中間一直沒(méi)有計(jì)提折舊，現(xiàn)在固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值仍然是100萬(wàn)，該怎么做賬務(wù)處理補(bǔ)救？

甲公司為居民企業(yè)。主要從事餐具消毒機(jī)的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）將一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租，與承租方簽訂房屋租賃合同。合同約定當(dāng)年租金總額21萬(wàn)元，未分別列明租金與增值稅稅款。甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。（2）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支兩筆利息費(fèi)用。向P金融企業(yè)借入生產(chǎn)用資金400萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月，支付借款利息12萬(wàn)元。向本公司職工借入生產(chǎn)用資金120萬(wàn)元，并與職工簽訂了借款合同，借款期限4個(gè)月，支付利息3.2萬(wàn)元，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%。（3）8月購(gòu)入一臺(tái)價(jià)值600萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，會(huì)計(jì)上按直線法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)折舊年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定的最低折舊年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。甲公司稅務(wù)處理上選擇享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策，折舊年限為稅法規(guī)定的最低折舊年限的60%。