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借固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸固定資產(chǎn) 借銀行存款貸固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi) 然后把固定資產(chǎn)清理余額結(jié)轉(zhuǎn)到資產(chǎn)處置損益

2020-12-18

同學(xué)，你好借：固定資產(chǎn)清理 10000 累計(jì)折舊40000 貸：固定資產(chǎn) 50000 借：其他應(yīng)付款500 資產(chǎn)處置損益? 1075.22 貸：固定資產(chǎn)清理1000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷? 5000/1.13*0.13=575.22

2025-03-06

所有的都一塊做的招待費(fèi)，借銷售費(fèi)用招待費(fèi)其他應(yīng)收款。

2020-11-12

你們公司出售自用車輛，需要繳納的增值稅既不是按照收款金額繳納，也不是按照固定資產(chǎn)清理后的收益繳納，而是按照相關(guān)稅收政策規(guī)定的方法計(jì)算繳納。根據(jù)規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅： 1.銷售自己使用過(guò)的2013年8月1日以后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照適用稅率（目前為13%）征收增值稅。 2.銷售自己使用過(guò)的2013年8月1日以前購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，可按照3%征收率減按2%征收增值稅；也可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。假設(shè)你公司銷售的自用車輛是2013年8月1日以前購(gòu)進(jìn)的，選擇按照3%征收率減按2%征收增值稅，計(jì)算方法如下：不含稅銷售額 = 含稅銷售額÷（1 %2B 3%）= 18500 ÷ （1 %2B 3%）≈ 18000（元）應(yīng)納稅額 = 含稅銷售額÷（1 %2B 3%）× 2% = 18500 ÷ （1 %2B 3%）× 2% ≈ 360（元）如果選擇放棄減稅，按照3%征收率繳納增值稅，則可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。關(guān)于開(kāi)票的問(wèn)題，如果你公司是一般納稅人，且選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票；若放棄減稅，按照3%征收率繳納增值稅，則可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。至于固定資產(chǎn)清理后的收益與收款金額減去增值稅后的差額，這部分差額無(wú)需特殊處理，它實(shí)際上是由于增值稅計(jì)算方式和固定資產(chǎn)清理的會(huì)計(jì)處理所導(dǎo)致的。在會(huì)計(jì)處理上，出售固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理如下：（1）處置資產(chǎn)時(shí)：借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn) （2）收到轉(zhuǎn)讓車輛款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款 18500 貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 360（或 555，如果按 3%征收率計(jì)算）（3）結(jié)轉(zhuǎn)處置資產(chǎn)損失或收益時(shí)：借：固定資產(chǎn)清理（余額）貸：營(yíng)業(yè)外收入或借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理（余額）

2024-07-11

在該業(yè)務(wù)中，24 年 11 月轉(zhuǎn)讓小汽車時(shí)已收到了全部款項(xiàng)，即銀行存款 18000 元和庫(kù)存現(xiàn)金 40000 元，所以在 24 年 12 月 2 日不應(yīng)再做 “借：應(yīng)收賬款 —— 優(yōu)品汽車服務(wù)公司 58000；貸：固定資產(chǎn)清理 58000” 的備查分錄，因?yàn)閷?shí)際沒(méi)有形成應(yīng)收賬款。如果之前誤做了該備查分錄，要將 “應(yīng)收賬款” 平賬的話，可以做如下分錄進(jìn)行沖銷：借：應(yīng)收賬款 —— 優(yōu)品汽車服務(wù)公司 -58000 貸：固定資產(chǎn)清理 -58000 該分錄以紅字沖銷的方式將錯(cuò)誤記錄的應(yīng)收賬款和固定資產(chǎn)清理進(jìn)行了更正，使得賬目回歸到正確的狀態(tài)，即不體現(xiàn)這筆不存在的應(yīng)收賬款。

2025-01-13