未成立工會的小微企業(yè)，收到2020年先征后返工會經(jīng)費，比如11月份為止收到1-8月份是1000元，今年我分錄 借銀行存款1000 借應(yīng)付職工薪酬-1000 借管理費用-1000 貸應(yīng)付職工薪酬-1000 12月份開始我家變成小規(guī)模根據(jù)地方政策不再交工會經(jīng)費，明年工會再返還的9-11月工會經(jīng)費500，分錄怎么寫？

2020 年12月初，某企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為120萬元，12月份發(fā)生職工薪酬業(yè)務(wù)如下: (1)月初結(jié)算，上月應(yīng)付職工薪酬120萬元，其中收回代墊的職工醫(yī)藥費2萬元，按規(guī)定代扣職工個人所得稅6萬元，個人應(yīng)負(fù)擔(dān)社會保險費16萬元，通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放職工薪酬96萬元。做出會計分錄。 企業(yè)為行政管理部門經(jīng)理提供5輛免費使.用的汽車，每輛汽車的月折舊額為0.15萬元;以銀行存款支付企業(yè)短期租住公寓的本月租金2.5萬元(含稅，全部計入當(dāng)期費用)，該公寓免費提供給財務(wù)部門業(yè)務(wù)主管使用。做出會計分錄。 銷售M產(chǎn)品一-批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款500000元，增值稅稅額65000元,收到客戶出具的一張面值為565 000元、期限3個月的商業(yè)承兌匯票結(jié)算全部款項;該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本為360000元。做出會計分錄。

蘇州東山精密制造股份有限公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請編制會計分錄(每題5分，共100分)。(1)向銀行申請取得三個月的借款300000元，年利率6%，款存入存款賬戶。(2)以銀行存款5萬元作為定金，預(yù)付采購材料貨款。(3)從銀行提取現(xiàn)金80000元發(fā)工資。(4)車間主任王明預(yù)借臨時用款1000元。(5)用存款支付本月水電費，其中車間1600元，廠部800元。(6)以銀行存款支付到期商業(yè)匯票16000元。(7)支付本月借款利息共3100元。(8)廠長報銷差旅費910元，以現(xiàn)金支付。(9)張某上個月原借1000元退還現(xiàn)金。(10)開出轉(zhuǎn)賬支票，支付地方稅務(wù)局5000元的稅收滯納金。(11)收到信誠公司投資10000元存入銀行。(12)用銀行存款向“希望工程”捐款20000元。(13)從銀行提取現(xiàn)金1000元，備作零星開支用。(14)交納企業(yè)代扣的個人所得稅12000元。(15)以銀行存款支付產(chǎn)品展覽會費20000元。(16)收到天泰償付的前欠貨款1800元。(17)將超出現(xiàn)金限額的現(xiàn)金交存銀行20000元。(18)出納開具現(xiàn)金收據(jù)一張，收職工王軍押金1000

老師好！ 我司是小規(guī)模納稅人，1月31日銀行收到工會匯款給我司的：2022年小微企業(yè)工會經(jīng)費主動返還300元， 1.賬務(wù)處理是不是這樣： 借 銀行存款300元 貸 應(yīng)付職工薪酬 —工會經(jīng)費300元 借 應(yīng)付職工薪酬—工會經(jīng)費300元 貸 以前年度損益調(diào)整 —管理費用 300元 2.以前年度損益調(diào)整科目是不是在1月31日結(jié)轉(zhuǎn)到 利潤分配—未分配利潤？ 借 以前年度損益調(diào)整—管理費用300元 貸 利潤分配—未分配利潤 300元 3.財務(wù)報表要怎么填寫？

老師好！ 我司是小規(guī)模納稅人，2023年1月31日銀行基本戶收到工會匯款給我司的：2022年小微企業(yè)工會經(jīng)費主動返還314.88元， 1.賬務(wù)處理如下： 借 銀行存款314.88元 貸 應(yīng)付職工薪酬 —工會經(jīng)費314.88元 借 應(yīng)付職工薪酬—工會經(jīng)費314.88元 貸 以前年度損益調(diào)整 —管理費用 314.88元 月底結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配，如下 借 以前年度損益調(diào)整—管理費用 314.88 貸 利潤分配—未分配利潤 314.88 導(dǎo)致我司第一季度財務(wù)報表的勾稽關(guān)系不平 資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤期末數(shù)—年初數(shù)是11450.91 但利潤表中的凈利潤本年累計數(shù)是11136.03元 二者差異314.88元， 老師幫我看一下，哪里出問題？ 怎樣調(diào)賬？步驟寫詳細(xì)一點，謝謝！