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演示賬套

2020 年12月初，某企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為120萬元，12月份發(fā)生職工薪酬業(yè)務(wù)如下: (1)月初結(jié)算，上月應(yīng)付職工薪酬120萬元，其中收回代墊的職工醫(yī)藥費2萬元，按規(guī)定代扣職工個人所得稅6萬元，個人應(yīng)負(fù)擔(dān)社會保險費16萬元，通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放職工薪酬96萬元。做出會計分錄。企業(yè)為行政管理部門經(jīng)理提供5輛免費使.用的汽車，每輛汽車的月折舊額為0.15萬元;以銀行存款支付企業(yè)短期租住公寓的本月租金2.5萬元(含稅，全部計入當(dāng)期費用)，該公寓免費提供給財務(wù)部門業(yè)務(wù)主管使用。做出會計分錄。銷售M產(chǎn)品一-批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款500000元，增值稅稅額65000元,收到客戶出具的一張面值為565 000元、期限3個月的商業(yè)承兌匯票結(jié)算全部款項;該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本為360000元。做出會計分錄。

2022-05-22 10:29

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-05-22 10:35

您好 (1)月初結(jié)算，上月應(yīng)付職工薪酬120萬元，其中收回代墊的職工醫(yī)藥費2萬元，按規(guī)定代扣職工個人所得稅6萬元，個人應(yīng)負(fù)擔(dān)社會保險費16萬元，通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放職工薪酬96萬元。做出會計分錄。借：應(yīng)付職工薪酬 120 貸：其他應(yīng)收款-醫(yī)藥費 2 貸：其他應(yīng)稅費-個人社保費 16 貸：應(yīng)交稅費-個人所得稅 6 貸：銀行存款 120-2-6-16=96 企業(yè)為行政管理部門經(jīng)理提供5輛免費使.用的汽車，每輛汽車的月折舊額為0.15萬元;以銀行存款支付企業(yè)短期租住公寓的本月租金2.5萬元(含稅，全部計入當(dāng)期費用)，該公寓免費提供給財務(wù)部門業(yè)務(wù)主管使用。做出會計分錄。借：管理費用 3.25 貸：應(yīng)付職工薪酬 3.25 借：應(yīng)付職工薪酬 0.75%2B2.5=3.25 貸：累計折舊 0.15*5=0.75 貸：銀行存款 2.5 銷售M產(chǎn)品一-批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款500000元，增值稅稅額65000元,收到客戶出具的一張面值為565 000元、期限3個月的商業(yè)承兌匯票結(jié)算全部款項;該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本為360000元。借：應(yīng)收票據(jù) 565000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 500000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅 65000 借：主營業(yè)務(wù)成本 360000 貸：庫存商品 360000