甲公司2014年年初遞延所得稅負債的余額為零，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為30萬元（系2013年年末應收賬款的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生） 2014年12月31日，應收賬款賬面余額為10 000萬元，減值測試前壞賬準備的余額為200萬元，減值測試后補提壞賬準備100萬元 問2014年年末資產(chǎn)負債表遞延所得稅資產(chǎn)。期末余額是多少？

題一： (2015年)甲公司2×14年年初遞延所得稅資產(chǎn)的余額為30萬元(系2×13年年末應收賬款的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生)。甲公司2×14年12月31日，應收賬款賬面余額為10000萬元，減值測試前壞賬準備的余額為200萬元，減值測試后補提壞賬準備100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，提取的壞賬準備不允許稅前扣除。 【答案】 “遞延所得稅資產(chǎn)”期末余額=(期初余額30/15%+本期發(fā)生額100)×25%=75(萬元)。 遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=期末余額—期初余額=75—30=45（萬元） 請問：所得稅稅率變動時，遞延所得稅使用暫時性差異預計未來轉(zhuǎn)回期稅率，該轉(zhuǎn)回期是指遞延所得稅產(chǎn)生期間的次年稅率還是最新變動稅率呢？上題：2×13年年末應收賬款的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生，2X13年稅率15%，2X14年稅率25%，2013年年末（2014年年初）遞延所得稅資產(chǎn)余額30萬元為什么沒有按2014年變動的稅率25%重新計算呢？

A公司202X年末報表發(fā)生如下變化：以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)累計升值1000萬元，期末固定資產(chǎn)減值準備余額420萬元，期末應收賬款壞賬準備余額380萬元。期初公司遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額20萬元，期初遞延所得稅負債余額40萬元。假設A公司未來有足夠的應納稅所得額抵扣暫時性差異。A所得稅率為15%，請計算202X年末A 公司遞延所得稅資產(chǎn)余額、遞延所得稅負債余額、遞延所得稅費用金額？

8、A公司202X年末報表發(fā)生如下變化：以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)累計升值1000萬元，期末固定資產(chǎn)減值準備余額420萬元，期末應收賬款壞賬準備余額380萬元。期初公司遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額20萬元，期初遞延所得稅負債余額40萬元。假設A公司未來有足夠的應納稅所得額抵扣暫時性差異。A所得稅率為15%，請計算202X年末A 公司遞延所得稅資產(chǎn)余額、遞延所得稅負債余額、遞延所得稅費用金額？

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，稅法規(guī)定，各項資產(chǎn)減值準備不允許稅前扣除，無形資產(chǎn)按照10年攤銷，甲公司各年的稅前會計利潤均為10000萬元，本年有關科目的情況如下 （1）應收賬款年初余額為3000萬元，年末余額為5000萬元，壞賬準備年初余額為300萬元，本年計提200萬元，年末余額為500萬元，遞延所得稅資產(chǎn)本年年初余額為75萬元（300×25%） （2）庫存商品本年年初余額為25000，年末余額為30000萬元，存貨跌價準備本年年初余額為2000萬元，本年轉(zhuǎn)回400萬元，計提100萬元，年末余額為1700萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為500萬元（2000×25%）