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演示賬套

老師你好，請問一個公司當?shù)仨椖?，沒有做進度結(jié)算什么的，但是甲方先付了部分工程款后，連合同金額的10分之一都沒得，但是還未確認開票時間，這部分預收的工程進度需要預繳稅款不，或者按照未開票收入確認收入申報稅款，在后期確認開票時在未開票收入哪填入負數(shù)呢

2020-12-01 08:33

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-12-01 08:35

你好，最簡單的方式是先做預收款，等到確認開票時間再確認收入。

快賬用戶2957 追問 2020-12-01 08:38

是啊，不過需要預繳嗎

齊紅老師解答 2020-12-01 08:39

當?shù)氐捻椖靠梢韵炔活A繳。

快賬用戶2957 追問 2020-12-01 08:40

？老師，這個有什么依據(jù)嗎

齊紅老師解答 2020-12-01 08:42

預繳是對異地項目的不是嗎

快賬用戶2957 追問 2020-12-01 09:29

如果我沒有做預繳稅款有沒有涉稅風險呢

齊紅老師解答 2020-12-01 09:39

三、納稅人提供建筑服務(wù)取得預收款，應在收到預收款時，以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額，按照本條第三款規(guī)定的預征率預繳增值稅。　　按照現(xiàn)行規(guī)定應在建筑服務(wù)發(fā)生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在建筑服務(wù)發(fā)生地預繳增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定無需在建筑服務(wù)發(fā)生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在機構(gòu)所在地預繳增值稅。　　適用一般計稅方法計稅的項目預征率為2%，適用簡易計稅方法計稅的項目預征率為3%。不好意思，應當去預繳的。這個文件顯示沒有異地和本地之分，