什么是工程上預(yù)繳稅

  預(yù)繳稅款是為了保證稅款均衡入庫的一種手段。現(xiàn)行稅法規(guī)定，需要預(yù)繳稅款的稅種有:按季(月)預(yù)繳的企業(yè)所得稅;按季(半年)預(yù)繳的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅按月(季)預(yù)繳的土地增值稅等。按月(季)申報的納稅期限是月度或季度終了后巧日內(nèi)(節(jié)假日順延)。

  稅總〔2016〕17號公告第七條 預(yù)繳稅款的計算

  (一)納稅人出租不動產(chǎn)適用一般計稅方法計稅的,按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款:

  應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×3%

  (二)納稅人出租不動產(chǎn)適用簡易計稅方法計稅的,除個人出租住房外,按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款:

  應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

  (三)個體工商戶出租住房,按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款:

  應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

  工程預(yù)繳稅款的方法

  (一)提供建筑服務(wù)的“預(yù)繳稅款”

  1.適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

  2.適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

  納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時繼續(xù)扣除。

  (二)不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的“預(yù)繳稅款”

  1、以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費用作為預(yù)繳稅款計算依據(jù)的，計算公式為：

  應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價款和價外費用÷(1+5%)×5%

  2、以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額作為預(yù)繳稅款計算依據(jù)的，計算公式為：

  應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價)÷(1+5%)×5%

  一般納稅人，預(yù)繳增值稅時，借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——已交稅金貸：銀行存款在增值稅申報表中，“本期已繳稅額”、“分次預(yù)繳稅額”欄填寫預(yù)繳的增值稅額。小規(guī)模納稅人，預(yù)繳增值稅時，借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅貸：銀行存款在增值稅申報表主表中，“本期預(yù)繳稅額”欄填寫的預(yù)繳增值稅額。

  在了解什么是工程上預(yù)繳稅后，當(dāng)自己工作的公司有為工程進(jìn)行預(yù)繳稅后，在會計處理跟稅務(wù)處理上，相信每個會計對此也是清楚的。如自己覺得有不清楚的情況，就要能夠馬上進(jìn)行處理幫助解決。