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減值的產(chǎn)生的遞延所得稅，現(xiàn)在多交稅，為什么后期一定少交稅，我不懂這句話

2020-11-26 23:47

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2020-11-27 00:18

你好：在當(dāng)期：借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用在抵扣時(shí)（未來）借：所得稅費(fèi)用貸：遞延所得稅資產(chǎn) 減值在當(dāng)期收入減費(fèi)用，支出減少，差額大，多交稅。在未來，允許稅前扣除減值，支出增加，差額小，少交稅。

快賬用戶3345 追問 2020-11-27 23:11

什么時(shí)候允許稅前扣除

齊紅老師解答 2020-11-27 23:22

你好:減值真實(shí)發(fā)生時(shí)，現(xiàn)在還是預(yù)計(jì)，在最后結(jié)算時(shí)，不能收回。

2020-11-27

同學(xué)你好，遞延所得稅資產(chǎn)，先多交后少交的時(shí)候，因?yàn)槭墙瑁哼f延所得稅資產(chǎn)，貸：銀行存款，借增貸減。因?yàn)橄榷嘟涣耸亲约恒y行存款資產(chǎn)減少了，不是遞延所得稅資產(chǎn)減少了。遞延所得稅負(fù)債，先少交再多交，因?yàn)橄壬俳?，就是沒交的意思，借：應(yīng)交稅費(fèi)，貸：遞延所得稅負(fù)債。

2022-11-27

比如，你會(huì)計(jì)確認(rèn)廣告費(fèi)用200，計(jì)稅可扣除100，那么你就形成了100的暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。但如果你未來5年都是虧損，那你這個(gè)100萬(wàn)對(duì)應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)就沒地方彌補(bǔ)，你就暫不確認(rèn)相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。假如第二年預(yù)計(jì)未來可能盈利了，這時(shí)100萬(wàn)對(duì)應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)就就可以彌補(bǔ)了，這個(gè)時(shí)候你再確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)處理的。

2020-12-21

你好，同學(xué)。遞延所得稅之所以確認(rèn)，是因?yàn)槟悻F(xiàn)在形成的暫時(shí)差異，在未來可以抵扣，才能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，這是屬于資產(chǎn)要素，那么是可能減值的。但如果你這未沒有可抵扣，那就不能確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，然后如果有一天有了可抵扣的時(shí)候，你就在當(dāng)期確認(rèn)遞延所得稅，同時(shí)確認(rèn)減值的問題。

2020-12-21

同學(xué)您好，遞延所得稅資產(chǎn)借方就是了

2023-01-03

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