老師您好，今天沒有足夠的應(yīng)納稅所得額對遞延所得稅資產(chǎn)提減值，以后又產(chǎn)生了足夠的應(yīng)納稅所得額恢復遞延所得稅資產(chǎn)價值的過程。這句話是什么意思?我一直弄不懂，您能不能舉一個通俗易懂的例子，謝謝

今天沒有足夠的應(yīng)納稅所得額對遞延所得稅資產(chǎn)提減值，以后又產(chǎn)生了足夠的應(yīng)納稅所得額恢復遞延所得稅資產(chǎn)價值的過程。

盛祥股份有限公司2021年利潤總額為260萬元，適用所得稅稅率25%，未來年度能夠產(chǎn)生足額的應(yīng)納稅所得額用以扣減可抵扣暫時性差異。遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債期初余額均為零。其他有關(guān)資料如下：（1）一項使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，原值為300萬元，期末計提了減值準備20萬元，稅法規(guī)定減值未實際發(fā)生不允許稅前扣除。（2）按120萬元購入的一項交易性金融資產(chǎn)，期末公允價值為150萬元。稅法規(guī)定未實現(xiàn)的損益不計入應(yīng)納稅所得額。（3）本年銷售額為500萬元，根據(jù)往年經(jīng)驗，預計有5%的可能性發(fā)生大修理，有10%的可能性發(fā)生小修理。大修理的費用為銷售額的10%，小修理的費用為銷售額的3%。根據(jù)稅法規(guī)定產(chǎn)品售后維修費在實際發(fā)生時允許扣除。要求：1.計算該公司2021年相關(guān)資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)，判斷是否產(chǎn)生可抵扣暫時性差異或應(yīng)納稅暫時性差異及金額。（9分）

盛祥股份有限公司2021年利潤總額為260萬元，適用所得稅稅率25%，未來年度能夠產(chǎn)生足額的應(yīng)納稅所得額用以扣減可抵扣暫時性差異。遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債期初余額均為零。其他有關(guān)資料如下：（1）一項使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，原值為300萬元，期末計提了減值準備20萬元，稅法規(guī)定減值未實際發(fā)生不允許稅前扣除。（2）按120萬元購入的一項交易性金融資產(chǎn)，期末公允價值為150萬元。稅法規(guī)定未實現(xiàn)的損益不計入應(yīng)納稅所得額。（3）本年銷售額為500萬元，根據(jù)往年經(jīng)驗，預計有5%的可能性發(fā)生大修理，有10%的可能性發(fā)生小修理。大修理的費用為銷售額的10%，小修理的費用為銷售額的3%。根據(jù)稅法規(guī)定產(chǎn)品售后維修費在實際發(fā)生時允許扣除。要求：1.計算該公司2021年相關(guān)資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)，判斷是否產(chǎn)生可抵扣暫時性差異或應(yīng)納稅暫時性差異及金額。（9分）

甲公司2016年度會計處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項如下:(1)發(fā)生2000萬元廣告費支出,發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益,并已支付。稅法-|||-規(guī)定,該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除,超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司2×16年實現(xiàn)銷售收入10000萬元;(2)甲公司2016年發(fā)生經(jīng)營虧損2000萬元,按照稅法規(guī)定,該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預計其于未來5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補該虧損;(3)計提固定資產(chǎn)減值準備140萬元。根據(jù)稅法規(guī)定,計提的資產(chǎn)減值準備在未發(fā)生實質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的余額均為零,甲公司未來年度能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。(4)甲公司的一項固定資產(chǎn)價值100萬,會計和稅法均要求采用直線法計提折舊,會計折舊年限為10年,稅法要求折舊年限為5年。要求:寫出每筆業(yè)務(wù)的確認遞延所得稅的會計分錄。