假設(shè)借營業(yè)收入100，貸營業(yè)成本60，固定資產(chǎn)40。多計提的折舊抵消金額是2萬，借固定資產(chǎn)2，貸管理費用，那第三個遞延所得稅資產(chǎn)怎么計算。是不是因為這個計稅基礎(chǔ)是內(nèi)部售價100，賬面價值是60減抵消的固定資產(chǎn)40加2等于22，所以賬面價值更少了，所以要補計提遞延所得稅資產(chǎn)，那這個遞延所得稅資產(chǎn)是用多計提折舊抵消的2萬金額成未來適用稅率嗎

老師：我想問一個問題，是關(guān)于所得稅的，比如說有一項遞延所得稅負(fù)債，是因為會計折舊比稅法折舊少提了20，造成會計的賬面價值大于稅法的計稅基礎(chǔ)。假設(shè)會計利潤是200，那我要如何調(diào)？是加上20還是減去20，我還是沒弄明白，煩老師指點一下，謝謝！

固定資產(chǎn)賬面價值5 766 536元，按照稅法規(guī)定其計稅基礎(chǔ)為6 200 000元，賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)433 464元(6200000-5766536)，為可抵扣暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)為： 　　433 464×25%=108 366(元) 　　借：遞延所得稅資產(chǎn) 108 366 　　貸：所得稅費用 108 366 關(guān)于固定資產(chǎn)的折舊，我的計稅基礎(chǔ)少了，稅務(wù)的計稅基礎(chǔ)多，我只多少利潤就多，應(yīng)交的所得稅就多。稅務(wù)局折得多，利潤就少，應(yīng)交的所得稅就少了，稅務(wù)局收我的所得稅收的少了，那應(yīng)該是我欠稅務(wù)局的呀，應(yīng)該是遞延所得稅負(fù)債吧，為什么這里是遞延所得稅資產(chǎn)呢？

公司持有的一項2022年1月開始計提折舊的固定資產(chǎn)原值8000萬元，預(yù)計使用年限4年，凈殘值為0，會計上使用直線法計提折舊，稅法上使用年數(shù)總和法計提折舊，且預(yù)計使用年限和凈殘值與會計上一致。列出第一年、第二年兩年的會計折舊、賬面價值、稅法折舊、計稅基礎(chǔ)。折舊年度會計折舊賬面價值（年末）稅法折舊計稅基礎(chǔ)（年末）第一年第二年判斷該固定資產(chǎn)形成的差異是應(yīng)納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債。計算第一年和第二年年末確認(rèn)的遞延所得稅。

老師，20年會計上賬面余額600，稅法上800，那會計上相當(dāng)于多提折舊了，那就是多入費用，所得稅少交了，怎么能行成的是遞延資產(chǎn)?。恳院蟛粦?yīng)該多補繳稅嗎