增值稅練習(xí)一 一、玫琳凱公司為一般納稅人。2020年10月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下： 1、5日，支付上月未交增值稅10000元； 2、7日，銷售一批甲產(chǎn)品。增值稅發(fā)票注明價(jià)款300000元，增值稅39000元。款項(xiàng)已收到。成本200000元； 3、12日，向立信公司購入A材料，增值稅發(fā)票注明價(jià)款500000元，增值稅65000元，款項(xiàng)未付，材料已入庫； 4、16日，購入B材料，增值稅發(fā)票注明價(jià)款100000元，增值稅13000元，款項(xiàng)已付，材料未入庫； 5、20日，銷售乙產(chǎn)品一批，增值稅發(fā)票注明價(jià)款200000元，增值稅26000元?？铐?xiàng)已收到。成本130000元； 6、23日，將自產(chǎn)的甲產(chǎn)品100臺(tái)，發(fā)放給職工作為福利，其中生產(chǎn)人員80入，管理人員20人。售價(jià)3000元/臺(tái)，成本2000元/臺(tái)； 7、26日，將自產(chǎn)的乙產(chǎn)品捐贈(zèng)給福利部門，產(chǎn)品成本65000元，不含稅售價(jià)100000元。 要求：編寫上述業(yè)的會(huì)計(jì)分錄（寫出有關(guān)計(jì)算過程）

一、玫琳凱公司為一般納稅人。2020年10月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下： 1、5日，支付上月未交增值稅10 000元； 2、7日，銷售一批甲產(chǎn)品。增值稅發(fā)票注明價(jià)款300 000元，增值稅39 000元?？铐?xiàng)已收到。成本200 000元； 3、12日，向立信公司購入A材料，增值稅發(fā)票注明價(jià)款500 000元，增值稅65 000元，款項(xiàng)未付，材料已入庫； 4、16日，購入B材料，增值稅發(fā)票注明價(jià)款100 000元，增值稅13 000元，款項(xiàng)已付，材料未入庫； 5、20日，銷售乙產(chǎn)品一批，增值稅發(fā)票注明價(jià)款200 000元，增值稅26 000元。款項(xiàng)已收到。成本130 000元； 6、23日，將自產(chǎn)的甲產(chǎn)品100臺(tái)，發(fā)放給職工作為福利，其中生產(chǎn)人員80入，管理人員20人。售價(jià)3 000元/臺(tái)，成本2 000元/臺(tái)； 7、26日，將自產(chǎn)的乙產(chǎn)品捐贈(zèng)給福利部門，產(chǎn)品成本65 000元，不含稅售價(jià)100 000元。 要求：編寫上述業(yè)的會(huì)計(jì)分錄（寫出有關(guān)計(jì)算過程）8、30日，繳納本月增值稅30000元 9、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月未交（多交）增值稅。 二、躍華公司為小規(guī)模納稅人，征收率3%。2020年10月發(fā)生部分

)甲有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人,增值稅率13%,商品售價(jià)不含增值稅,其原? 料日常收發(fā)業(yè)務(wù)按實(shí)際成本法核算,2021年3月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: 1、2日,購進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上已列明貨款300 000元,稅款39000元. 材料已驗(yàn)收入庫,價(jià)稅款項(xiàng)以存款支付。 2、6日,銷售產(chǎn)品開出增值稅發(fā)票,價(jià)款為500 000元,稅額65 000元,價(jià)稅款未收。 3、15日,出售多余材料實(shí)現(xiàn)收入30000元，稅款3900元，稅款價(jià)格已存入銀行。4、20日，購入材料一批，增值稅發(fā)票注明價(jià)款5000元，稅款650元，價(jià)稅款暫未支付，材料已驗(yàn)收入庫。5、26日，因某項(xiàng)工程的需要，領(lǐng)用庫存材料一批，其實(shí)際成本為3000元，進(jìn)項(xiàng)稅額390元（按稅法規(guī)定不能抵扣）。6、30日，以銀行存款交納本月增值稅20000元。7、31日，月末計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅。編制甲公司會(huì)計(jì)分錄。

、甲股份有限公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。本年5月，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：（1）5月2日，向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200000元，增值稅稅額26000元，款項(xiàng)未收。該批商品成本為120000元。（2）5月8日，向丙公司銷售一批B產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款500000元，增值稅稅額65000元，給丙公司的現(xiàn)金折扣為“2/10，1/20，n/30”，現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。該批B產(chǎn)品成本為300000元。（3）5月13日，銷售一批原材料，并開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20000元，增值稅稅額2600元，款項(xiàng)已收存銀行。該批材料成本為15000元。（4）5月17日，收到丙公司的貨款，存入銀行。（5）5月18日，收到乙公司因質(zhì)量問題而退回的A產(chǎn)品。（6）5月25日，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，將盈余公積100000元轉(zhuǎn)增股本。（7）5月31日，盤盈庫存現(xiàn)金100元，無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。

、甲股份有限公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。本年5月，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：（1）5月2日，向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200000元，增值稅稅額26000元，款項(xiàng)未收。該批商品成本為120000元。（2）5月8日，向丙公司銷售一批B產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款500000元，增值稅稅額65000元，給丙公司的現(xiàn)金折扣為“2/10，1/20，n/30”，現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。該批B產(chǎn)品成本為300000元。（3）5月13日，銷售一批原材料，并開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20000元，增值稅稅額2600元，款項(xiàng)已收存銀行。該批材料成本為15000元。（4）5月17日，收到丙公司的貨款，存入銀行。（5）5月18日，收到乙公司因質(zhì)量問題而退回的A產(chǎn)品。（6）5月25日，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，將盈余公積100000元轉(zhuǎn)增股本。（7）5月31日，盤盈庫存現(xiàn)金100元，無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。