一、玫琳凱公司為一般納稅人。2020年10月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下： 1、5日，支付上月未交增值稅10 000元； 2、7日，銷售一批甲產(chǎn)品。增值稅發(fā)票注明價款300 000元，增值稅39 000元。款項已收到。成本200 000元； 3、12日，向立信公司購入A材料，增值稅發(fā)票注明價款500 000元，增值稅65 000元，款項未付，材料已入庫； 4、16日，購入B材料，增值稅發(fā)票注明價款100 000元，增值稅13 000元，款項已付，材料未入庫； 5、20日，銷售乙產(chǎn)品一批，增值稅發(fā)票注明價款200 000元，增值稅26 000元?？铐椧咽盏健３杀?30 000元； 6、23日，將自產(chǎn)的甲產(chǎn)品100臺，發(fā)放給職工作為福利，其中生產(chǎn)人員80入，管理人員20人。售價3 000元/臺，成本2 000元/臺； 7、26日，將自產(chǎn)的乙產(chǎn)品捐贈給福利部門，產(chǎn)品成本65 000元，不含稅售價100 000元。 要求：編寫上述業(yè)的會計分錄（寫出有關(guān)計算過程）8、30日，繳納本月增值稅30000元 9、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月未交（多交）增值稅。 二、躍華公司為小規(guī)模納稅人，征收率3%。2020年10月發(fā)生部分

)甲有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人,增值稅率13%,商品售價不含增值稅,其原? 料日常收發(fā)業(yè)務(wù)按實(shí)際成本法核算,2021年3月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: 1、2日,購進(jìn)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上已列明貨款300 000元,稅款39000元. 材料已驗(yàn)收入庫,價稅款項以存款支付。 2、6日,銷售產(chǎn)品開出增值稅發(fā)票,價款為500 000元,稅額65 000元,價稅款未收。 3、15日,出售多余材料實(shí)現(xiàn)收入30000元，稅款3900元，稅款價格已存入銀行。4、20日，購入材料一批，增值稅發(fā)票注明價款5000元，稅款650元，價稅款暫未支付，材料已驗(yàn)收入庫。5、26日，因某項工程的需要，領(lǐng)用庫存材料一批，其實(shí)際成本為3000元，進(jìn)項稅額390元（按稅法規(guī)定不能抵扣）。6、30日，以銀行存款交納本月增值稅20000元。7、31日，月末計算結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅。編制甲公司會計分錄。

(二)A公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為17%，材料采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算，2013年10月31日“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”賬戶的借方余額為3000元，可用下月的銷項稅額抵扣。請編制A公司11月份如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄。(1)11月5日，購買原材料--批，增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元，增值稅金5.1萬元，貨款尚未支付，該原材料已驗(yàn)收入庫。(2)11月10日，銷售產(chǎn)品--批，增值稅專用發(fā)票注明價款80萬元，增值稅金13.6萬元，貨已發(fā)出，款已收到并存入銀行，該批產(chǎn)品成本為60萬元。(3)11月20日，工人發(fā)放福利領(lǐng)用產(chǎn)品--批，其實(shí)際成本為30萬元，計稅價格為50萬元。(不做成本分配的分錄)(4)11月25日，用銀行存款交納當(dāng)月增值稅10萬元。(5)11月30日，月末盤虧原材料-批，該批材料實(shí)際成本為8萬元，增值稅為1.36萬元。(6)11月30日，計算月末應(yīng)交未交或多交增值稅并轉(zhuǎn)帳。

1.乙公司為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%，存貨采用實(shí)際成本計價法，5月份發(fā)生如下存貨業(yè)務(wù)：（1）5月5日，購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明材料價款50000元，增值稅額6500元，貨款已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，原材料已驗(yàn)收入庫（2）5月11日，購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明材料價款200000元，增值稅額26000元，同時，銷貨方代墊運(yùn)雜費(fèi)3200元，運(yùn)輸增值稅額288元，上述款項已通過銀行轉(zhuǎn)賬，支付材料尚在運(yùn)輸途中。（3）5月13日，購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票標(biāo)明材料價款65000元，增值稅8450元，采購款項已于上月預(yù)付。（4）5月15日收到13日原材料供貨方退回的多余預(yù)付款1550元。（5）5月20日，購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明價款60000元，增值稅7800元，材料已驗(yàn)收入庫款，項尚未支付。（6）5月28日，購入原材料一批，材料已運(yùn)達(dá)企業(yè)并驗(yàn)收入庫，但發(fā)票賬單等結(jié)算憑證尚未到達(dá)，月末時該批材料結(jié)算憑證仍未到達(dá)，公司對該批材料估價35000元入賬。要求：編制上述業(yè)務(wù)會計分錄

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，原材料按實(shí)際成本核算，銷售商品價格為不含增值稅的公允價格。2019年5月份發(fā)生交易或事項如下:(1)5日，購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，增值稅額13000元，材料尚未到達(dá)，全部款項已用銀行存款支付。(2)10日，庫存材料因管理不善發(fā)生火災(zāi)損失，材料實(shí)際成本為20000元，增值稅專用發(fā)票確認(rèn)的增值稅額2600元。(3)15日，銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300000元，增值稅額39000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交給買方，款項尚未收到，成本為240000元。(4)6月30日，計算甲公司2019年5月實(shí)際應(yīng)繳納的稅款，并編制相關(guān)分錄。