甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（3）6月2日，預(yù)收A公司定金10萬(wàn)元，已送存銀行。（4）6月5日，從B公司購(gòu)入一批原材料20萬(wàn)元，增值稅稅額2.6萬(wàn)元，約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，n/30，假設(shè)現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。① 6月5日購(gòu)買(mǎi)時(shí) ②6月11日，支付給B公司購(gòu)貨款。（5）6月10日，向A公司銷售貨物，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額6.5萬(wàn)元。余款尚未收到。銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票注明售價(jià)80萬(wàn)元，款項(xiàng)收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為59萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備9萬(wàn)元。①銷售時(shí)：②結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí):

【練習(xí)】甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%.2021年該公司發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：（1)2月1日，向乙公司銷售A商品一批。開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅稅額為2.6萬(wàn)元；該批商品成本為12萬(wàn)元。貨款已收到存入銀行。（2)4月3日，向丙公司銷售B商品10000件，銷售價(jià)格為每件40元（不含增值稅），每件銷售成本為30元，甲公司給予丙公司10%的商業(yè)折扣。當(dāng)日發(fā)出商品，符合銷售收入確認(rèn)條件，但尚未收到貨款。（3)5月4日，收到丙公司因質(zhì)量問(wèn)題而退回的B商品100件，甲公司同意退貨，并按規(guī)定向丙公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票（紅字），退回的B商品已經(jīng)入庫(kù)。（4)6月5日銷售一批原材料，售價(jià)10萬(wàn)元，增值稅稅額1.3萬(wàn)元，成本為8萬(wàn)元，款項(xiàng)已由銀行收妥。要求：分別寫(xiě)出分錄，金額用萬(wàn)元表示。

1、甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2020年5月甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)活動(dòng):(1)1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，售價(jià)為500萬(wàn)元，該批商品實(shí)際成本為300萬(wàn)元。甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣為:2/10、1/20、N/30，甲公司于當(dāng)日發(fā)出商品，乙公司于5月14日付款，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。(2)5日，銷售一批商品給丙公司，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元。該批商品的成本為50萬(wàn)元。(3)15日，甲公司向丁公司銷售一批原材料價(jià)款為80萬(wàn)元(不含稅)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為10.4萬(wàn)元，該批材料成本為50萬(wàn)元?？铐?xiàng)已存入銀行。

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，甲公司2019年12月發(fā)生如下交易或事項(xiàng):(1)5日，向乙公司銷售商品一批，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為60000元，增值稅稅額為7800元。該批商品的成本為40000元。甲公司為了盡早收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10，1/20，N/30。(2)13日，收到乙公司扣除所享受現(xiàn)金折扣后的全部款項(xiàng)，并存入銀行。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。(3)15日，對(duì)已租入的固定資產(chǎn)進(jìn)行改良，發(fā)生費(fèi)用60000元，假定當(dāng)月不分?jǐn)偢牧贾С觥?4)19日，向丙公司銷售商品批，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為90000元，增值稅稅額為11700元，該批商品的成本為70000元。商品已發(fā)出，貨款尚未收到。(5)24日，丙公司發(fā)現(xiàn)19日所購(gòu)商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，要求甲公司在價(jià)格上給子8%的銷售折讓。甲公司經(jīng)查明后，同意給子折讓，收到丙公司轉(zhuǎn)來(lái)的稅務(wù)部門(mén)出具的增值稅專用發(fā)票(紅字)。(6)25日，銷售商品領(lǐng)用一批單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本20000元，增值稅專用發(fā)票上注明銷售收入40000元

、甲股份有限公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。本年5月，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：（1）5月2日，向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200000元，增值稅稅額26000元，款項(xiàng)未收。該批商品成本為120000元。（2）5月8日，向丙公司銷售一批B產(chǎn)品，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款500000元，增值稅稅額65000元，給丙公司的現(xiàn)金折扣為“2/10，1/20，n/30”，現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。該批B產(chǎn)品成本為300000元。（3）5月13日，銷售一批原材料，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20000元，增值稅稅額2600元，款項(xiàng)已收存銀行。該批材料成本為15000元。（4）5月17日，收到丙公司的貨款，存入銀行。（5）5月18日，收到乙公司因質(zhì)量問(wèn)題而退回的A產(chǎn)品。（6）5月25日，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，將盈余公積100000元轉(zhuǎn)增股本。（7）5月31日，盤(pán)盈庫(kù)存現(xiàn)金100元，無(wú)法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。