北京天潤(rùn)金百投資集團(tuán)有限責(zé)任公司?　　決定書(shū)編號(hào)：三稽稅稽罰〔2018〕1號(hào)?　　處罰類(lèi)別：罰款?　　處罰事由：1、該單位以購(gòu)物卡及實(shí)物形式贈(zèng)送外單位人員禮品，未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅；?　　2、該單位以購(gòu)物卡形式發(fā)放給本單位員工防暑降溫費(fèi),未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅；?　　3、該單位發(fā)放給本單位員工購(gòu)物卡，未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅?　　處罰依據(jù)：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十九條?　　行政相對(duì)人名稱(chēng)：北京天潤(rùn)金百投資集團(tuán)有限責(zé)任公司?　　統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：91110000746746482W?　　組織機(jī)構(gòu)代碼：746746482?　　工商登記碼：1100001105210?　　稅務(wù)登記號(hào)：110103746746482?　　居民身份證號(hào)：11010619571105****?　　法定代表人姓名：陳志達(dá)?　　法人身份證號(hào)：?　　處罰結(jié)果：罰款38746.57元（備注：僅僅是罰款，未算代扣代繳個(gè)稅）?　　處罰生效期：2018-1-19?　　處罰截止期：2099-12-31?　　處罰機(jī)關(guān)：北京市地方稅務(wù)局第三稽查局?　　當(dāng)前狀態(tài)：0?　　地方編碼：110103?　　附：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)預(yù)付卡所得稅稅前如何扣除？?　　答：對(duì)于企業(yè)購(gòu)買(mǎi)、充值預(yù)付卡,應(yīng)在業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除。按照購(gòu)買(mǎi)或充值、發(fā)放和使用等不同情形進(jìn)行以下稅務(wù)處理：?　?。?）在購(gòu)買(mǎi)或充值環(huán)節(jié)，預(yù)付卡應(yīng)作為企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行管理，購(gòu)買(mǎi)或充值時(shí)發(fā)生的相關(guān)支出不得稅前扣除；?　　（2）在發(fā)放環(huán)節(jié)，憑相關(guān)內(nèi)外部憑證，證明預(yù)付卡所有權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的，根據(jù)使用用途進(jìn)行歸類(lèi)，按照稅法規(guī)定進(jìn)行稅前扣除（如：發(fā)放給職工的可作為工資、福利費(fèi)，用于交際應(yīng)酬的作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行稅前扣除）；?　?。?）本企業(yè)內(nèi)部使用的預(yù)付卡，在相關(guān)支出實(shí)際發(fā)生時(shí)，憑相關(guān)憑證在稅前扣除。來(lái)源：小陳稅務(wù)??作者：小陳稅務(wù)

第一步，財(cái)務(wù)充值了油卡，分錄，借：預(yù)付賬款，貸：銀行存款 第二步，員工借支油卡 分錄 借：其他應(yīng)收款 貸：預(yù)付賬款 第三步，收到油票（油票收到就是幾萬(wàn)，員工拿走油票才5000）分錄 借：管理費(fèi)用 應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：預(yù)付賬款 這樣預(yù)付賬款就不對(duì)了，貸了兩次

我以上賬目應(yīng)該做錯(cuò)了，應(yīng)該怎么改??？

員工借支油卡? 是不是為公司服務(wù)的這個(gè)加油？不是就是發(fā)給員工吧？

老師，我說(shuō)的抵扣油票，不是購(gòu)物卡，油票平時(shí)工程車(chē)有用到的，只是后面收到發(fā)票的時(shí)候做分錄都抵扣了

是公司請(qǐng)貨車(chē)?yán)洠瑔T工的工資另外發(fā)了也申報(bào)了個(gè)稅，油卡就是給他加油了，公司出油

借預(yù)付賬款 -預(yù)付卡，貸銀行，消費(fèi)做借管理費(fèi)用 進(jìn)項(xiàng)稅額 貸預(yù)付賬款-預(yù)付卡， 或者是按你做借借預(yù)付賬款 -預(yù)付卡，貸銀行 員工領(lǐng)走，借其他應(yīng)收款貸預(yù)付賬款預(yù)付卡，后面回來(lái)報(bào)銷(xiāo)，借管理費(fèi)用 進(jìn)項(xiàng)稅額，貸其他應(yīng)收款，

是的，分錄是這樣做的，還有一步，收到發(fā)票后做賬分錄

后面回來(lái)報(bào)銷(xiāo)，借管理費(fèi)用 進(jìn)項(xiàng)稅額，貸其他應(yīng)收款，

我后面還有一個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄 不然 其他應(yīng)收款一直掛著

我收到發(fā)票統(tǒng)一做賬分錄都是借管理費(fèi)用 進(jìn)項(xiàng)稅額，貸預(yù)付賬款。忘記了其他應(yīng)收，所以其他應(yīng)收款還有余額

需要改為其他應(yīng)收款才可以，不能掛預(yù)付，你之前沖掉預(yù)付了，

是的，我現(xiàn)在應(yīng)該怎么修改呢？

直接反結(jié)賬你這個(gè)貸預(yù)付賬款改其他應(yīng)收款，或者是貸其他應(yīng)收款，貸預(yù)付賬款負(fù)數(shù)

其他應(yīng)收款已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本了，

結(jié)轉(zhuǎn)成本？？你不是做管理費(fèi)用嗎，咋是成本了？

管理費(fèi)用是油費(fèi)，其他應(yīng)收款是人工費(fèi)，做的成本

分錄，借：預(yù)付賬款，貸：銀行存款 第二步，員工借支油卡 分錄 借：其他應(yīng)收款 貸：預(yù)付賬款 第三步，收到油票（油票收到就是幾萬(wàn)，員工拿走油票才5000）分錄 借：管理費(fèi)用 應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：其他應(yīng)收款，沖掉是這個(gè)其他應(yīng)收款，上面的，不是別的

.......其他應(yīng)收款是往來(lái)科目不是成本

我知道老師的意思，我這是內(nèi)賬，老板看到應(yīng)收款有余額，讓我結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)收款余額為0.所以結(jié)轉(zhuǎn)了嘛，這個(gè)遲早也是要結(jié)轉(zhuǎn)的，要么結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用-一應(yīng)付職工薪酬，要不結(jié)轉(zhuǎn)到人工人本

我現(xiàn)在做分錄應(yīng)該補(bǔ)充做多了的預(yù)付賬款，借方：預(yù)付賬款 貸方：損益或者成本科目（查賬）

做借預(yù)付賬款，借損益或者是成本 負(fù)數(shù)，

那我這樣改是對(duì)的嗎，老師