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演示賬套

中秋節(jié)買月餅送客戶，實際花了16000元.9.29號10000元對公轉(zhuǎn)賬， 6000元付的現(xiàn)金。10月29號收到對方開的發(fā)票20400元。我們就按照發(fā)票入賬。該怎么做賬

2020-10-31 10:55

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-10-31 11:00

還有這個不付款嗎？按發(fā)票做，這個最好是再寫一個收據(jù)，這個剩下也是現(xiàn)金付款掛著，

快賬用戶9652 追問 2020-10-31 11:02

剩下的4400不付款，就按照20400入賬

齊紅老師解答 2020-10-31 11:10

你這個是專票還是普通發(fā)票。普通發(fā)票直接做借銷售費用業(yè)務(wù)招待費?20400 貸銀行10000 庫存現(xiàn)金??6000 營業(yè)外收入4400? 應(yīng)交增值稅?20400/（1%2B13%）*13%一般納稅人話，應(yīng)交個人所得稅，20400/（1%2B13%）*20% 按偶然所得代扣20%個稅，

快賬用戶9652 追問 2020-10-31 11:20

這個是普通發(fā)票，付錢的時候?qū)懡瑁侯A(yù)付賬款-香苑超市20400 貸:銀行存款10000 現(xiàn)金10400 收到發(fā)票的時候借：銷售費用-客戶福利費 20400 貸：預(yù)付賬款-香苑超市

齊紅老師解答 2020-10-31 11:34

不是，付錢的時候?qū)懡瑁侯A(yù)付賬款-香苑超市20400 貸:銀行存款10000 現(xiàn)金10400 收到發(fā)票的時候借：借銷售費用業(yè)務(wù)招待費?20400 貸預(yù)付賬款，20400?應(yīng)交增值稅?20400/（1%2B13%）*13%一般納稅人話，應(yīng)交個人所得稅，20400/（1%2B13%）*20%?? 根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第四條規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物： 1.將貨物交付其他單位或者個人代銷； 2.銷售代銷貨物； 3.設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外； 4.將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目（營改增后本條款自動廢止）； 5.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費； 6.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶； 7.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者； 8.將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

齊紅老師解答 2020-10-31 11:35

　北京天潤金百投資集團有限責(zé)任公司 ? 　　決定書編號：三稽稅稽罰〔2018〕1號 ? 　　處罰類別：罰款 ? 　　處罰事由：1、該單位以購物卡及實物形式贈送外單位人員禮品，未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅； ? 　　2、該單位以購物卡形式發(fā)放給本單位員工防暑降溫費,未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅； ? 　　3、該單位發(fā)放給本單位員工購物卡，未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅 ? 　　處罰依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條 ? 　　行政相對人名稱：北京天潤金百投資集團有限責(zé)任公司 ? 　　統(tǒng)一社會信用代碼：91110000746746482W ? 　　組織機構(gòu)代碼：746746482 ? 　　工商登記碼：1100001105210 ? 　　稅務(wù)登記號：110103746746482 ? 　　居民身份證號：11010619571105**** ? 　　法定代表人姓名：陳志達 ? 　　法人身份證號： ? 　　處罰結(jié)果：罰款38746.57元（備注：僅僅是罰款，未算代扣代繳個稅） ? 　　處罰生效期：2018-1-19 ? 　　處罰截止期：2099-12-31 ? 　　處罰機關(guān)：北京市地方稅務(wù)局第三稽查局 ? 　　當(dāng)前狀態(tài)：0 ? 　　地方編碼：110103 ? 　　附：企業(yè)購買預(yù)付卡所得稅稅前如何扣除？ ? 　　答：對于企業(yè)購買、充值預(yù)付卡,應(yīng)在業(yè)務(wù)實際發(fā)生時稅前扣除。按照購買或充值、發(fā)放和使用等不同情形進行以下稅務(wù)處理： ? 　　（1）在購買或充值環(huán)節(jié)，預(yù)付卡應(yīng)作為企業(yè)的資產(chǎn)進行管理，購買或充值時發(fā)生的相關(guān)支出不得稅前扣除； ? 　　（2）在發(fā)放環(huán)節(jié)，憑相關(guān)內(nèi)外部憑證，證明預(yù)付卡所有權(quán)已發(fā)生轉(zhuǎn)移的，根據(jù)使用用途進行歸類，按照稅法規(guī)定進行稅前扣除（如：發(fā)放給職工的可作為工資、福利費，用于交際應(yīng)酬的作為業(yè)務(wù)招待費進行稅前扣除）； ? 　?。?）本企業(yè)內(nèi)部使用的預(yù)付卡，在相關(guān)支出實際發(fā)生時，憑相關(guān)憑證在稅前扣除。 ?代扣個稅原因和這個是一樣的，來源：小陳稅務(wù)??作者：小陳稅務(wù)???