1、填空題分值:6 (按空得分) 甲企業(yè)為增值稅-般納稅人，2019年5月 發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務: (1)銷售增值稅應稅貨物，開具普通發(fā)票，收取價稅合計金額9040元;將貨物運送到購買方所在地，支付不含稅運費200元，取得增值稅專用發(fā)票。 (2)采用以舊換新方式向消費者個人銷售金手鏈2條,新的金手鏈零售價格為14350元/條，舊的金手鏈含稅作價7396.15元/條，實際向消費者收取差價款6953.85元/條。 (3)為生產應稅貨物購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5000元。 (4)以自產的市場不含稅價格為8000元的產品換取乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)同等價格的產品，甲企業(yè)將換入產品全部投入繼續(xù)生產增值稅應稅產品，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。 (5)將自產的產品發(fā)放職工福利，該產品市場不含稅價格為12000元，生產成本5000元，成本利潤率10%。已知:甲企業(yè)當月取得的相關票據(jù)在有效期內均經(jīng)過主管稅務機關認證。未明確具體貨物名稱的稅率均采用基本稅率，有具體貨物名稱的按照稅法規(guī)定的稅率。 則甲企業(yè)5月份當期準予抵扣的進項稅額為 元 ;應繳納的增值稅為 元

2、某市生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2019年6月份的有關生產經(jīng)營業(yè)務如下：（1）銷售甲產品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額90萬元；另外，開具普通發(fā)票，取得銷售甲產品的送貨運輸費收入5.65萬元。（2）銷售乙產品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額41.81萬元。（3）將試制的一批應稅新產品用于對外捐贈；成本價為25萬元，國家稅務總局規(guī)定成本利潤率為10%，該新產品無同類產品市場銷售價格。（4）購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款70萬元、進項稅額9.1萬元；另外支付購貨的運輸費用6萬元(不含稅），取得運輸公司開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。（5）向農業(yè)生產者購進免稅農產品一批，支付收購價40萬元，取得相關的合法票據(jù)。本月下旬將購進的農產品的30%用于本企業(yè)職工福利。以上相關票據(jù)均符合稅法的規(guī)定，請計算該企業(yè)6月份應繳納的增值稅。

1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務： （1）外購生產用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，支付不含稅價款5200元。 （2）銷售自產產品，取得不含稅銷售收入5000元，另收取手續(xù)費1130元。 （3）采用以舊換新方式向消費者個人銷售金手鏈2條，新的金手鏈含稅價為14200元/條，舊的金手鏈含稅作價8550元/條，實際向消費者收取差價款5650元/條。 （4）因管理不善損失一批上月購入的原材料（已抵扣進項稅額），賬面成本5000元。 已知：甲企業(yè)當月取得的相關票據(jù)在有效期內均經(jīng)過主管稅務機關認證，且增值稅稅率均為13%。 要求：根據(jù)上述資料及增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題（單位：元） （1）計算業(yè)務（1）準予抵扣的進項稅額。 （2）計算業(yè)務（2）銷售自產產品，應確認的銷項稅額。 （3）計算業(yè)務（3）銷售金手鏈，應確認的銷項稅額。 （4）計算甲企業(yè)當月應轉出的進項稅額。 （5）計算甲企業(yè)當期應繳納的增值稅。

5、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2019年5月有關生產經(jīng)營業(yè)務如下：（1）銷售甲產品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元；另外，取得銷售甲產品的送貨運輸費收入5.45萬元。（2）銷售乙產品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29萬元。（3）將試制的一批應稅新產品用于本企業(yè)職工集體福利，成本價為20萬元，成本利潤率為10%，該新產品無同類產品市場銷售價格。（4）購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元、進項稅額7.8萬元；另外支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。（5）向農業(yè)生產者購進免稅農產品一批，支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。本月下旬將購進的農產品的20%用于本企業(yè)職工福利（以上相關票據(jù)均符合稅法的規(guī)定）。計算該企業(yè)5月應繳納的增值稅稅額。

某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月份的有關生產經(jīng)營業(yè)務如下：(1)銷售甲產品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元，同時取得銷售甲產品的送貨運輸費收入5.65萬2)銷售乙產品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額28.25萬元。(3)將試制的一批應稅新產品用于對外投資；成本價為20萬元，成本利潤率為10%，該新產品無同類產品市場銷售價格。(4)購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元，進項稅額7.8萬元，另外支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的專用發(fā)票。(5)向農業(yè)生產者購進免稅農產品一批，支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關的合法票據(jù)。本月下旬將購進的農產品的20%用于本企業(yè)職工福利。收購的農產品用于13%稅率貨物的生產銷售。請計算該企業(yè)5月份應繳納的增值稅額。