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演示賬套

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月份的有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：(1)銷售甲產(chǎn)品給某大商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬元，同時取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運輸費收入5.65萬2)銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額28.25萬元。(3)將試制的一批應稅新產(chǎn)品用于對外投資；成本價為20萬元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。(4)購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元，進項稅額7.8萬元，另外支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的專用發(fā)票。(5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關的合法票據(jù)。本月下旬將購進的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。收購的農(nóng)產(chǎn)品用于13%稅率貨物的生產(chǎn)銷售。請計算該企業(yè)5月份應繳納的增值稅額。

2022-04-05 13:13

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-04-05 13:22

你好！業(yè)務1 銷項稅額（80+5.65/1.13）*13%=11.05 業(yè)務2 銷項稅額28.25/1.13*13%=3.25 業(yè)務3 銷項稅額20*（1+10%）*13%=2.86

齊紅老師解答 2022-04-05 13:25

業(yè)務4 進項稅額7.8+6*9%=8.34 業(yè)務5 進項稅額=30*10%*（1-20%）+5*9%=2.85

齊紅老師解答 2022-04-05 13:26

該企業(yè)5月份應繳納的增值稅額=11.05+3.25+2.86-8.34-2.85=5.97

快賬用戶uwh8 追問 2022-04-05 13:38

第五項為什么是乘10%，麻煩老師解釋一下。蟹蟹~

齊紅老師解答 2022-04-05 13:42

收購的農(nóng)產(chǎn)品用于13%稅率貨物的生產(chǎn)銷售，可以加計扣除1%，共計可以扣除9%+1%=10%

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