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2、某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率13%,2019年6月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)銷售甲產(chǎn)品給某大商場,開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額90萬元;另外,開具普通發(fā)票,取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.65萬元。(2)銷售乙產(chǎn)品,開具普通發(fā)票,取得含稅銷售額41.81萬元。(3)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng);成本價(jià)為25萬元,國家稅務(wù)總局規(guī)定成本利潤率為10%,該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格。(4)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明支付的貨款70萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額9.1萬元;另外支付購貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬元(不含稅),取得運(yùn)輸公司開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。(5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批,支付收購價(jià)40萬元,取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的30%用于本企業(yè)職工福利。以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定,請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅。

2020-10-29 18:38
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齊紅老師

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2020-10-29 18:51

銷項(xiàng)(90%2B41.81/1.13%2B25*110%)*13%%2B0.65=20.735 進(jìn)項(xiàng)9.1%2B6*9%%2B40*10%*70%=12.44 增值稅,銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng),你計(jì)算一下結(jié)果。

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