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Q

甲公司為增值稅一般納稅人。2019年12月1日，與乙公司簽訂了一項為期6個月的設(shè)備安裝任務(wù)，屬于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)。合同不含稅總價款為60000元，當日收到總價款的50%。截至年末，甲公司累計發(fā)生安裝費用6000元，估計還將發(fā)生安裝費用34000元，假定甲公司按照已發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定安裝的履約進度。假定不考慮增值稅等其他因素，做出2019年12月甲公司的相關(guān)會計分錄。

2020-09-24 21:03
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2020-09-24 21:20

你好，合同履約進度是 6000/（6000+34000）*100%=15%

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齊紅老師 解答 2020-09-24 21:20

確認合同收入的計算 60000*15==9000

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齊紅老師 解答 2020-09-24 21:22

借銀行存款30000 貸合同結(jié)算30000

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齊紅老師 解答 2020-09-24 21:22

借合同履約成本6000 貸勞務(wù)成本6000

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齊紅老師 解答 2020-09-24 21:23

借合同結(jié)算9810 貸主營業(yè)務(wù)收入9000 應(yīng)交稅費銷項稅810

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齊紅老師 解答 2020-09-24 21:24

借主營業(yè)務(wù)成本6000 貸合同履約成本6000

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預(yù)收30000 借：銀行存款 30000 貸：預(yù)收賬款30000 借：勞務(wù)成本6000 貸：銀行存款等6000 借：主營業(yè)務(wù)成本6000 貸勞務(wù)成本6000 6000/（6000+34000）*60000 借：預(yù)收賬款 9810 貸：主營業(yè)務(wù)收入9000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷）810
2020-03-06
你好，合同履約進度是 6000/（6000+34000）*100%=15%
2020-09-24
完工進度按照已發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定，完工進度=6000÷（6000+34000）×100%=15%，所以應(yīng)確認的收入=60000×15%=9000（元）。借：應(yīng)收賬款 9000 貸：營業(yè)收入 9000
2022-01-03
同學您好 履約進度=200000/（200000%2B600000）=25% 借 合同履約成本 200000 貸 應(yīng)付職工薪酬200000 借 應(yīng)收賬款 272500 貸 主營業(yè)務(wù)收入 250000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）22500 借 主營業(yè)務(wù)成本 200000 貸 合同履約成本 200000
2022-05-26
甲公司應(yīng)確認該項勞務(wù)的收入為6000/(6000%2B34000)*60000=9000
2021-12-18
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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