老師，在企業(yè)所得稅中，計(jì)算“公益性捐贈(zèng)支出”的年度利潤(rùn)總額和用間接法計(jì)算“應(yīng)納稅所得額中的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額”是相同的嗎？
你好， 同學(xué)。這個(gè)是相同的。
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老師，在企業(yè)所得稅中，計(jì)算“公益性捐贈(zèng)支出”的年度利潤(rùn)總額和用間接法計(jì)算“應(yīng)納稅所得額中的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額”是相同的嗎？
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甲公司2020年度利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，應(yīng)預(yù)交企業(yè)所得稅稅額60萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶中列支了，通過(guò)公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)了40萬(wàn)元，已知企業(yè)所得稅25%公益性捐贈(zèng)，支出不，超過(guò)年利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在其計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額扣除記憶算甲公司當(dāng)年應(yīng)交應(yīng)補(bǔ)交企業(yè)所得稅稅額的下列公寺中正確的是
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甲公司2020年度利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬(wàn)元，在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款40萬(wàn)元。已知，企業(yè)所得稅稅率為25%；公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額 12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額
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甲公司2019年度利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬(wàn)元，在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%；公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額為多少萬(wàn)元
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甲公司2019年度利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬(wàn)元，在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%；公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額為多少萬(wàn)元
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老師，這個(gè)“利潤(rùn)總額”是不是就是利潤(rùn)表上的“利潤(rùn)總額”，并且是沒(méi)有經(jīng)過(guò)調(diào)整的呢？
是的呢。這個(gè)利潤(rùn)總額指的就是利潤(rùn)表上的利潤(rùn)總額
老師，我在做19年真題的時(shí)候，有一個(gè)“會(huì)計(jì)利潤(rùn)”，是對(duì)應(yīng)的利潤(rùn)表上哪個(gè)呢？就是最后的11和12問(wèn)
會(huì)計(jì)利潤(rùn)就是利潤(rùn)表里的利潤(rùn)總額，這是在賬務(wù)處理正確的情況下。本題中有賬務(wù)處理錯(cuò)誤的情況，先把賬務(wù)處理錯(cuò)誤的地方調(diào)整成正確的之后，再按照調(diào)整后的利潤(rùn)總額來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅所得額。
老師，這道題的11問(wèn)，在計(jì)算調(diào)整后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)，并沒(méi)有扣除資料（3）中，計(jì)入投資收益的從居民企業(yè)分回的股息。在利潤(rùn)表中“投資收益”是在利潤(rùn)總額上面的，可是調(diào)整的時(shí)候沒(méi)有，這是不明白的地方，哪些項(xiàng)目需要調(diào)呢？
這個(gè)本身在利潤(rùn)總額中的投資收益中就是應(yīng)該包含的。只是這4000萬(wàn)不需要繳納企業(yè)所得稅，所以只在調(diào)整應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行調(diào)整