四個(gè)部門(mén)職責(zé)如下，記住即可 1.審計(jì)委員會(huì)： 審計(jì)委員會(huì)屬于董事會(huì)的一個(gè)委員會(huì)（或類(lèi)似機(jī)構(gòu)）。在董事會(huì)下設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作的計(jì)劃、執(zhí)行和結(jié)果的提出,并負(fù)責(zé)外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作。中國(guó)證監(jiān)會(huì)與國(guó)家經(jīng)貿(mào)委在發(fā)布的《上市公司治理準(zhǔn)則》第五十四條中規(guī)定：審計(jì)委員會(huì)的主要職責(zé)是：（1）提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；（2）監(jiān)督公司的內(nèi)部審計(jì)制度及其實(shí)施；（3）負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的溝通；（4）審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露；（5）審核公司的內(nèi)部控制制度。 2.董事會(huì) 董事會(huì)是股東會(huì)或企業(yè)職工股東大會(huì)這一權(quán)力機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)公司或企業(yè)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的指揮與管理，對(duì)公司股東會(huì)或企業(yè)股東大會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 我國(guó)《公司法》賦予董事會(huì)的職權(quán)可概括為三個(gè)方面：（1）股東利益的“代表人”，董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，執(zhí)行股東會(huì)決議，向股東會(huì)報(bào)告工作；（2）公司重大事項(xiàng)的“決策人”，董事會(huì)有權(quán)決定或制定公司“經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、投資計(jì)劃、預(yù)算決算、利潤(rùn)分配、彌補(bǔ)虧損、資本變動(dòng)、發(fā)行債券、合并分立、解散變更”的方案，并可決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，制定公司的基本管理制度；（3）公司經(jīng)理層的“聘請(qǐng)人”，董事會(huì)有權(quán)決定聘任或者解聘公司經(jīng)理人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員及其報(bào)酬事項(xiàng)。 3.內(nèi)部審計(jì)部門(mén) 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是企業(yè)的一個(gè)業(yè)務(wù)職能部門(mén)。負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作，內(nèi)審部門(mén)對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作情況，具有相對(duì)獨(dú)立于管理層的地位。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的主要職能是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)管理及服務(wù)等。 審計(jì)委員會(huì)是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的直接領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)任命內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的負(fù)責(zé)人，審定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；一些與企業(yè)關(guān)系重大的審計(jì)項(xiàng)目，要經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審議通過(guò)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人要與委員會(huì)保持直接聯(lián)系，出席審計(jì)委員會(huì)的會(huì)議，定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作和交換審計(jì)意見(jiàn)。 4. 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) 　　具備條件的企業(yè)，董事會(huì)可下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。該委員會(huì)的召集人應(yīng)由不兼任總經(jīng)理的董事長(zhǎng)擔(dān)任;董事長(zhǎng)兼任總經(jīng)理的，召集人應(yīng)由外部董事或獨(dú)立董事?lián)?。該委員會(huì)成員中需有熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務(wù)流程的董事，以及具備風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管知識(shí)或經(jīng)驗(yàn)、具有一定法律知識(shí)的董事。 　　風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)： 　　1.提交全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告; 　　2.審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案; 　　3.審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告; 　　4.審議內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)綜合報(bào)告; 　　5.審議風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案; 　　6.辦理董事會(huì)授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。 　　企業(yè)總經(jīng)理對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性向董事會(huì)負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理或總經(jīng)理委托的高級(jí)管理人員，負(fù)責(zé)主持全面風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作，負(fù)責(zé)組織擬訂企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案

上市公司審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)下設(shè)的專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，其主要職責(zé)包括： 監(jiān)督及評(píng)估外部審計(jì)工作，提議聘請(qǐng)或者更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)； 監(jiān)督及評(píng)估內(nèi)部審計(jì)工作，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)； 審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露； 監(jiān)督及評(píng)估公司的內(nèi)部控制； 負(fù)責(zé)法律法規(guī)、公司章程和董事會(huì)授權(quán)的其他事項(xiàng)。 監(jiān)事會(huì)是由股東（大）會(huì)選舉的監(jiān)事以及由公司職工民主選舉的監(jiān)事組成的，對(duì)公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查的法定必設(shè)和常設(shè)機(jī)構(gòu)。其主要職權(quán)是監(jiān)督檢查公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)；監(jiān)督檢查公司董事會(huì)和經(jīng)理等管理人員執(zhí)行職務(wù)時(shí)是否存在違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為；要求公司董事和經(jīng)理糾正其損害公司利益的行為；提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)；執(zhí)行公司章程授予的其他職權(quán)。 在新《公司法》下，公司可以選擇只設(shè)董事會(huì)并在其中設(shè)置審計(jì)委員會(huì)，來(lái)行使監(jiān)事會(huì)的職權(quán)，不設(shè)監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事。但這并不意味著審計(jì)委員會(huì)是監(jiān)事會(huì)的完全替代，兩者在公司治理中有著不同的作用和特點(diǎn)。 審計(jì)委員會(huì)成員均為董事，這并不影響其對(duì)董事會(huì)的監(jiān)督作用。雖然成員都是董事，但審計(jì)委員會(huì)具有一定的獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)性。其成員中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)，且至少有一名獨(dú)立董事是會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人士，能夠從專(zhuān)業(yè)角度對(duì)公司的財(cái)務(wù)、審計(jì)和內(nèi)部控制等方面進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估。 此外，審計(jì)委員會(huì)的權(quán)限來(lái)源于董事會(huì)的授權(quán)，即董事會(huì)將相關(guān)監(jiān)督權(quán)限通過(guò)公司章程或者依照法律規(guī)定授予給審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)根據(jù)授權(quán)作出的決議，即為董事會(huì)的決議，對(duì)董事會(huì)的其他董事具有約束作用。 如果上市公司不設(shè)監(jiān)事會(huì)而設(shè)兩個(gè)審計(jì)委員會(huì)，這種組織架構(gòu)可能是出于更強(qiáng)化監(jiān)督職能、提高監(jiān)督專(zhuān)業(yè)性或適應(yīng)公司特定需求等方面的考慮。多個(gè)審計(jì)委員會(huì)可以從不同角度進(jìn)行監(jiān)督，例如分別側(cè)重于財(cái)務(wù)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面，有助于更全面地發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。 同時(shí)，這種設(shè)置也并非完全是“多此一舉”。審計(jì)委員會(huì)的成員構(gòu)成和職責(zé)重點(diǎn)與董事會(huì)的其他成員有所不同，其專(zhuān)業(yè)性和獨(dú)立性能夠?yàn)楣镜闹卫硖峁╊~外的監(jiān)督和制衡機(jī)制，有助于提高公司的決策質(zhì)量和透明度，保護(hù)股東和其他利益相關(guān)者的權(quán)益。具體是否需要設(shè)立多個(gè)審計(jì)委員會(huì)，需根據(jù)公司的規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、治理需求等因素綜合考量。

同學(xué)您好，很高興為您解答問(wèn)題。 (1)W公司內(nèi)部控制中存在的缺陷： 從內(nèi)部環(huán)境方面看： ①董事會(huì)軟弱無(wú)力，沒(méi)有履行好監(jiān)督管理層的職責(zé)，也沒(méi)能夠及時(shí)獲取和掌握公司經(jīng)營(yíng)管理中的重大信息。 ②管理層中總經(jīng)理風(fēng)格過(guò)于冒進(jìn)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，僅僅憑市場(chǎng)行情，就冒險(xiǎn)進(jìn)入不熟悉的高風(fēng)險(xiǎn)的期權(quán)期貨行業(yè)。 ③總經(jīng)理誠(chéng)信存在嚴(yán)重缺失，為了回避董事會(huì)的財(cái)務(wù)監(jiān)督，拒絕接受董事會(huì)委派的財(cái)務(wù)經(jīng)理和審計(jì)經(jīng)理，同時(shí)向社會(huì)發(fā)布失實(shí)的信息，欺騙投資者。為了達(dá)到目的，與事務(wù)所的人員達(dá)成交易，還涉及到賄賂行為，屬于商業(yè)犯罪行為。 ④公司執(zhí)行業(yè)務(wù)的交易員以及風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的員工的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力等方面存在不足，沒(méi)有能夠按照內(nèi)部控制的規(guī)定盡職工作。 ⑤公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)職責(zé)分配不恰當(dāng)，總經(jīng)理作為公司管理層人員，對(duì)于多項(xiàng)職責(zé)均越俎代庖，造成正常的執(zhí)行和監(jiān)督職能的混淆，最終造成巨大損失。 從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面看： ①公司管理未對(duì)從事期貨期權(quán)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確的評(píng)估，就貿(mào)然進(jìn)入該市場(chǎng)，在后期發(fā)生市場(chǎng)跌幅較大時(shí)，也沒(méi)能進(jìn)行科學(xué)的分析和判斷，且沒(méi)有認(rèn)識(shí)到主觀堅(jiān)持市場(chǎng)判斷，并進(jìn)行市場(chǎng)交易的巨大風(fēng)險(xiǎn)和嚴(yán)重的后果。 ②公司風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和人員對(duì)于期權(quán)交易既未履行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估職責(zé)，也未履行風(fēng)險(xiǎn)提示、預(yù)警和報(bào)告職責(zé)。 ③風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施缺乏，在期權(quán)業(yè)務(wù)開(kāi)始出現(xiàn)較大損失的情況下，沒(méi)有采取平倉(cāng)等果斷有利的措施來(lái)控制損失，而是繼續(xù)進(jìn)行錯(cuò)誤交易，進(jìn)一步加大了風(fēng)險(xiǎn)和損失。 ④公司財(cái)務(wù)部門(mén)未能及時(shí)的評(píng)估、預(yù)警和報(bào)告填補(bǔ)期權(quán)交易保證金窟窿可能引發(fā)的巨大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)狀況持續(xù)不斷惡化。 從控制活動(dòng)方面看： ①對(duì)期權(quán)期貨交易員的交易行為，缺乏復(fù)核、評(píng)估和審計(jì)的職位，導(dǎo)致交易員超過(guò)授權(quán)范圍連續(xù)進(jìn)行錯(cuò)誤的交易。 ②對(duì)重大貨幣資金支付的控制薄弱。導(dǎo)致在董事會(huì)不知情的情況下，將有明確用途的貸款挪作他用。 ③會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制失效。期權(quán)交易損失未被真實(shí)、完整地確認(rèn)、計(jì)量、報(bào)告和披露，提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告。 ④內(nèi)部審計(jì)控制失效。沒(méi)有及時(shí)揭露期權(quán)期貨交易中的錯(cuò)誤行為和重大損失。 ⑤人員素質(zhì)控制失敗。相關(guān)的交易員、風(fēng)險(xiǎn)管理人員、內(nèi)部審計(jì)人員道德素養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)存在缺陷。 從信息與溝通方面看： ①公司內(nèi)部沒(méi)有建立及時(shí)、準(zhǔn)確收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在單位內(nèi)部、單位與外部之間進(jìn)行有效的溝通。 ②董事會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、管理委員會(huì)、管理層之間沒(méi)有良好的溝通，管理層與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)之間沒(méi)有良好的溝通。 ③董事會(huì)獲取信息的能力比較弱，造成長(zhǎng)時(shí)間被管理層蒙蔽，沒(méi)有及時(shí)掌握經(jīng)營(yíng)管理中的重大信息。 從內(nèi)部監(jiān)督方面看： ①公司缺乏內(nèi)部控制執(zhí)行情況的個(gè)別評(píng)價(jià)和持續(xù)監(jiān)控，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度在具體業(yè)務(wù)中沒(méi)有得到有效的執(zhí)行。 ②內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)當(dāng)包括日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督，針對(duì)這項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)的投資業(yè)務(wù)，應(yīng)該進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督，并提交書(shū)面報(bào)告。 (2)W公司董事會(huì)可以采取以下措施加強(qiáng)對(duì)W公司的控制： ①健全W公司的組織機(jī)構(gòu)，并明確各層管理人員的職責(zé)權(quán)限，建立董事會(huì)與管理層之間的權(quán)力制衡機(jī)制，尤其是針對(duì)總經(jīng)理的權(quán)限劃分要明確，充分發(fā)揮董事會(huì)下屬專(zhuān)業(yè)委員會(huì)的作用。 ②建立對(duì)W公司高層管理人員的科學(xué)選拔任用機(jī)制和嚴(yán)格的監(jiān)督檢查機(jī)制，要求定期述職與業(yè)績(jī)考核相結(jié)合，嚴(yán)明紀(jì)律，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的不恰當(dāng)行為，一定要令行禁止。 ③加強(qiáng)W公司的審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的溝通和管理。 ④建立單位文化，增強(qiáng)單位所有員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理理念，對(duì)管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀提出要求，并增強(qiáng)所有員工的法制觀念。 ⑤建立董事會(huì)與W公司之間的及時(shí)、準(zhǔn)確的信息溝通渠道，通過(guò)調(diào)動(dòng)各個(gè)層次人員的積極性，及時(shí)掌握控股公司經(jīng)營(yíng)管理中的重大信息和異常情況。 ⑥加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，要求建立日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督體系，并將監(jiān)督情況形成書(shū)面報(bào)告，形成暢通的報(bào)告渠道，確保發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題能夠及時(shí)送達(dá)治理層和管理層;同時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制缺陷糾正、改進(jìn)機(jī)制，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督效力。

稍等，這個(gè)打字有點(diǎn)多

1.明確審計(jì)目標(biāo)：首先，要明確風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目標(biāo)，即對(duì)公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，提出改進(jìn)建議，以幫助公司提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。 2.制定審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)公司的實(shí)際情況和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目標(biāo)，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃。這包括確定審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)方法等。 3.組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)：根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，組建具備相應(yīng)專(zhuān)業(yè)背景的審計(jì)團(tuán)隊(duì)。團(tuán)隊(duì)成員應(yīng)包括法律、會(huì)計(jì)、國(guó)際貿(mào)易等方面的專(zhuān)業(yè)人士，以確保審計(jì)的準(zhǔn)確性和客觀性。 4.收集相關(guān)信息：通過(guò)與公司各部門(mén)進(jìn)行溝通，收集與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的信息，包括公司風(fēng)險(xiǎn)管理政策、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制等方面的資料。 5.實(shí)施審計(jì)：根據(jù)收集到的信息，對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行全面審查。這包括評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況等。 6.分析審計(jì)結(jié)果：對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素和存在的問(wèn)題。這需要對(duì)公司的業(yè)務(wù)流程、政策法規(guī)等方面進(jìn)行深入了解和分析。 7.提出改進(jìn)建議：根據(jù)分析結(jié)果，提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。這可能包括完善風(fēng)險(xiǎn)管理政策、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施、提高員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等方面。 8.報(bào)告審計(jì)結(jié)果：將審計(jì)結(jié)果和改進(jìn)建議向董事會(huì)報(bào)告，以便董事會(huì)了解公司的風(fēng)險(xiǎn)管理情況并做出相應(yīng)的決策。 9.持續(xù)改進(jìn)：在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)后，應(yīng)持續(xù)關(guān)注公司的風(fēng)險(xiǎn)管理情況，定期進(jìn)行復(fù)查和評(píng)估。同時(shí)，應(yīng)不斷尋求改進(jìn)機(jī)會(huì)，提高公司的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。