同學(xué)您好，很高興為您解答問題。 (1)W公司內(nèi)部控制中存在的缺陷： 從內(nèi)部環(huán)境方面看： ①董事會軟弱無力，沒有履行好監(jiān)督管理層的職責(zé)，也沒能夠及時獲取和掌握公司經(jīng)營管理中的重大信息。 ②管理層中總經(jīng)理風(fēng)格過于冒進，風(fēng)險意識淡薄，僅僅憑市場行情，就冒險進入不熟悉的高風(fēng)險的期權(quán)期貨行業(yè)。 ③總經(jīng)理誠信存在嚴(yán)重缺失，為了回避董事會的財務(wù)監(jiān)督，拒絕接受董事會委派的財務(wù)經(jīng)理和審計經(jīng)理，同時向社會發(fā)布失實的信息，欺騙投資者。為了達(dá)到目的，與事務(wù)所的人員達(dá)成交易，還涉及到賄賂行為，屬于商業(yè)犯罪行為。 ④公司執(zhí)行業(yè)務(wù)的交易員以及風(fēng)險管理、財務(wù)、審計等部門的員工的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力等方面存在不足，沒有能夠按照內(nèi)部控制的規(guī)定盡職工作。 ⑤公司內(nèi)部機構(gòu)職責(zé)分配不恰當(dāng)，總經(jīng)理作為公司管理層人員，對于多項職責(zé)均越俎代庖，造成正常的執(zhí)行和監(jiān)督職能的混淆，最終造成巨大損失。 從風(fēng)險評估方面看： ①公司管理未對從事期貨期權(quán)業(yè)務(wù)的風(fēng)險進行正確的評估，就貿(mào)然進入該市場，在后期發(fā)生市場跌幅較大時，也沒能進行科學(xué)的分析和判斷，且沒有認(rèn)識到主觀堅持市場判斷，并進行市場交易的巨大風(fēng)險和嚴(yán)重的后果。 ②公司風(fēng)險管理部門和人員對于期權(quán)交易既未履行風(fēng)險評估職責(zé)，也未履行風(fēng)險提示、預(yù)警和報告職責(zé)。 ③風(fēng)險應(yīng)對措施缺乏，在期權(quán)業(yè)務(wù)開始出現(xiàn)較大損失的情況下，沒有采取平倉等果斷有利的措施來控制損失，而是繼續(xù)進行錯誤交易，進一步加大了風(fēng)險和損失。 ④公司財務(wù)部門未能及時的評估、預(yù)警和報告填補期權(quán)交易保證金窟窿可能引發(fā)的巨大財務(wù)風(fēng)險，導(dǎo)致公司財務(wù)狀況持續(xù)不斷惡化。 從控制活動方面看： ①對期權(quán)期貨交易員的交易行為，缺乏復(fù)核、評估和審計的職位，導(dǎo)致交易員超過授權(quán)范圍連續(xù)進行錯誤的交易。 ②對重大貨幣資金支付的控制薄弱。導(dǎo)致在董事會不知情的情況下，將有明確用途的貸款挪作他用。 ③會計系統(tǒng)控制失效。期權(quán)交易損失未被真實、完整地確認(rèn)、計量、報告和披露，提供虛假財務(wù)報告。 ④內(nèi)部審計控制失效。沒有及時揭露期權(quán)期貨交易中的錯誤行為和重大損失。 ⑤人員素質(zhì)控制失敗。相關(guān)的交易員、風(fēng)險管理人員、內(nèi)部審計人員道德素養(yǎng)和專業(yè)素質(zhì)存在缺陷。 從信息與溝通方面看： ①公司內(nèi)部沒有建立及時、準(zhǔn)確收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在單位內(nèi)部、單位與外部之間進行有效的溝通。 ②董事會與風(fēng)險管理委員會、管理委員會、管理層之間沒有良好的溝通，管理層與內(nèi)部審計部門之間沒有良好的溝通。 ③董事會獲取信息的能力比較弱，造成長時間被管理層蒙蔽，沒有及時掌握經(jīng)營管理中的重大信息。 從內(nèi)部監(jiān)督方面看： ①公司缺乏內(nèi)部控制執(zhí)行情況的個別評價和持續(xù)監(jiān)控，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度在具體業(yè)務(wù)中沒有得到有效的執(zhí)行。 ②內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)當(dāng)包括日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，針對這項高風(fēng)險的投資業(yè)務(wù)，應(yīng)該進行專項監(jiān)督，并提交書面報告。 (2)W公司董事會可以采取以下措施加強對W公司的控制： ①健全W公司的組織機構(gòu)，并明確各層管理人員的職責(zé)權(quán)限，建立董事會與管理層之間的權(quán)力制衡機制，尤其是針對總經(jīng)理的權(quán)限劃分要明確，充分發(fā)揮董事會下屬專業(yè)委員會的作用。 ②建立對W公司高層管理人員的科學(xué)選拔任用機制和嚴(yán)格的監(jiān)督檢查機制，要求定期述職與業(yè)績考核相結(jié)合，嚴(yán)明紀(jì)律，嚴(yán)格獎懲。對于發(fā)現(xiàn)的不恰當(dāng)行為，一定要令行禁止。 ③加強W公司的審計監(jiān)督，加強審計委員會與內(nèi)部審計部門的溝通和管理。 ④建立單位文化，增強單位所有員工的風(fēng)險意識和風(fēng)險管理理念，對管理層的誠信和道德價值觀提出要求，并增強所有員工的法制觀念。 ⑤建立董事會與W公司之間的及時、準(zhǔn)確的信息溝通渠道，通過調(diào)動各個層次人員的積極性，及時掌握控股公司經(jīng)營管理中的重大信息和異常情況。 ⑥加強內(nèi)部監(jiān)督，要求建立日常監(jiān)督和專項監(jiān)督體系，并將監(jiān)督情況形成書面報告，形成暢通的報告渠道，確保發(fā)現(xiàn)的重要問題能夠及時送達(dá)治理層和管理層;同時，應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制缺陷糾正、改進機制，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督效力。

同學(xué)你好。不能承接。理由，第一個和第 三個 因 自我評價 行使管理者職能，在外壓力等，對獨立性產(chǎn)生重大影響

同學(xué)你好 稍等我看下

你好，同學(xué) 1）報表層次存在的固有風(fēng)險主要表現(xiàn)在 (1)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較大，外地設(shè)立的分支機構(gòu)較多。 (2) 會計人員素質(zhì)較差，有20多名員工進行了簡單的培訓(xùn)就從事會計工作。 (3) 管理人員異常變動，與部門經(jīng)理存在工作意見分歧的原財務(wù)經(jīng)理調(diào)離，而新任財務(wù)經(jīng)理以可能與銷售部門]經(jīng)理關(guān)系密切，存在協(xié)同操縱會計信息的可能性。會計人員頻繁調(diào)動。 2)賬戶層次存在的固有風(fēng)險主要表現(xiàn)在:該水泥廠有大量現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，而且駐外的辦事處缺乏有效的內(nèi)部控制，而且容易損失或被挪用的資產(chǎn)，固有風(fēng)險較高。容易發(fā)生錯報或漏報的會計報表項目，如銷售退回和折讓、投資收益以及應(yīng)付利息等存在的較高的固有風(fēng)險。

1.明確審計目標(biāo)：首先，要明確風(fēng)險管理審計的目標(biāo)，即對公司整體風(fēng)險管理情況進行評估，識別潛在的風(fēng)險因素，提出改進建議，以幫助公司提高風(fēng)險管理水平。 2.制定審計計劃：根據(jù)公司的實際情況和風(fēng)險管理審計的目標(biāo)，制定詳細(xì)的審計計劃。這包括確定審計范圍、審計時間和審計方法等。 3.組建審計團隊：根據(jù)審計計劃，組建具備相應(yīng)專業(yè)背景的審計團隊。團隊成員應(yīng)包括法律、會計、國際貿(mào)易等方面的專業(yè)人士，以確保審計的準(zhǔn)確性和客觀性。 4.收集相關(guān)信息：通過與公司各部門進行溝通，收集與風(fēng)險管理相關(guān)的信息，包括公司風(fēng)險管理政策、風(fēng)險識別、評估和控制等方面的資料。 5.實施審計：根據(jù)收集到的信息，對公司的風(fēng)險管理情況進行全面審查。這包括評估風(fēng)險管理的有效性、檢查風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行情況等。 6.分析審計結(jié)果：對審計結(jié)果進行分析，識別潛在的風(fēng)險因素和存在的問題。這需要對公司的業(yè)務(wù)流程、政策法規(guī)等方面進行深入了解和分析。 7.提出改進建議：根據(jù)分析結(jié)果，提出相應(yīng)的改進建議。這可能包括完善風(fēng)險管理政策、加強風(fēng)險應(yīng)對措施、提高員工風(fēng)險意識等方面。 8.報告審計結(jié)果：將審計結(jié)果和改進建議向董事會報告，以便董事會了解公司的風(fēng)險管理情況并做出相應(yīng)的決策。 9.持續(xù)改進：在實施風(fēng)險管理審計后，應(yīng)持續(xù)關(guān)注公司的風(fēng)險管理情況，定期進行復(fù)查和評估。同時，應(yīng)不斷尋求改進機會，提高公司的風(fēng)險管理水平。