請(qǐng)問老師，收到返還的2020年1至6月份的工會(huì)經(jīng)費(fèi)（優(yōu)惠政策，小微企業(yè)全額先征后返）如何做賬，要交什么稅嗎？

老師下午好！有個(gè)小企業(yè)的所得稅問題被稅務(wù)局關(guān)注到了，明天下午要查憑證及合同什么的，我做會(huì)計(jì)人員要如何應(yīng)對(duì)（在12月有計(jì)提所得稅額8382元，當(dāng)時(shí)不知道分公司沒得享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策）1月份申報(bào)時(shí)知道，于是自己調(diào)為虧損，沒繳，19年度只有在第一季度繳了8174.95的所得稅額

請(qǐng)問老師，未成立工會(huì)的小微企業(yè)，按工資總額百分之二交了工會(huì)經(jīng)費(fèi)，收到2020年先征后返政策下，工會(huì)返還的工會(huì)經(jīng)費(fèi)200元，分錄怎么寫？

未成立工會(huì)的小微企業(yè)，收到2020年先征后返工會(huì)經(jīng)費(fèi)，比如11月份為止收到1-8月份是1000元，今年我分錄 借銀行存款1000 借應(yīng)付職工薪酬-1000 借管理費(fèi)用-1000 貸應(yīng)付職工薪酬-1000 12月份開始我家變成小規(guī)模根據(jù)地方政策不再交工會(huì)經(jīng)費(fèi)，明年工會(huì)再返還的9-11月工會(huì)經(jīng)費(fèi)500，分錄怎么寫？

老師，疫情防控稅收優(yōu)惠政策十三期中說，若企業(yè)到年底累計(jì)計(jì)算的應(yīng)納所得稅額為虧損，則當(dāng)期無需預(yù)繳企業(yè)所得稅，也無需預(yù)繳第二季度以后延緩繳納的稅款，請(qǐng)問老師那之前計(jì)提出來的第二季度需要預(yù)繳的所得稅計(jì)入的所得稅費(fèi)用該怎樣處理？是在年底12月份做會(huì)計(jì)處理還是在今年1月份做處理？另外到企業(yè)匯算清繳時(shí)，因?yàn)?020整個(gè)年度是虧損的，之前已經(jīng)預(yù)繳過的第一季度所得稅國家會(huì)退款嗎？