老師，疫情防控稅收優(yōu)惠政策十三期中說，若企業(yè)到年底累計(jì)計(jì)算的應(yīng)納所得稅額為虧損，則當(dāng)期無需預(yù)繳企業(yè)所得稅，也無需預(yù)繳第二季度以后延緩繳納的稅款，請問老師那之前計(jì)提出來的第二季度需要預(yù)繳的所得稅計(jì)入的所得稅費(fèi)用該怎樣處理？是在年底12月份做會計(jì)處理還是在今年1月份做處理？另外到企業(yè)匯算清繳時(shí)，因?yàn)?020整個(gè)年度是虧損的，之前已經(jīng)預(yù)繳過的第一季度所得稅國家會退款嗎？

山東宏遠(yuǎn)有限公司2020年度無以前年度虧損(2018-2019年均無虧損)，在2020年共預(yù)繳企業(yè)所得稅37.375萬元，其中2020年度前三季度已經(jīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅23.1875萬元，第四季度預(yù)繳企業(yè)所得稅14.1875萬元。另外，該公司為員工繳納各類基本社會保障性繳款60萬元，未繳納補(bǔ)充養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)，為員工繳納住房公積金40萬元，未超過當(dāng)?shù)卣?guī)定標(biāo)準(zhǔn)。工作要求:(1)計(jì)算山東宏遠(yuǎn)有限公司2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)繳的企業(yè)所得稅。(2)對山東宏遠(yuǎn)有限公司2020年度的遞延所得稅費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理。(3)對山東宏遠(yuǎn)有限公司2020年第四季度的預(yù)繳企業(yè)所得稅進(jìn)行賬務(wù)處理。(4)對山東宏遠(yuǎn)有限公司2021年5月15日的企業(yè)所一稅匯算清繳進(jìn)行賬務(wù)處理。

某公司2019年資產(chǎn)總額800萬元，從業(yè)人員35人，所得稅實(shí)行按年計(jì)算，分季預(yù)繳，各季所得額如下：第一季度累計(jì)計(jì)稅所得額為2萬元；第二季度累計(jì)計(jì)稅所得額為7萬元；第三季度累計(jì)計(jì)稅所得額為12萬元；第四季度累計(jì)計(jì)稅所得額為18萬元。年終匯算清繳時(shí)，需調(diào)整事項(xiàng)如下：(1)實(shí)付工資總額350萬元，實(shí)際支出職工福利費(fèi)48萬元，撥付工會經(jīng)費(fèi)7萬元，實(shí)際支出職工教育經(jīng)費(fèi)14萬元；(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用中，有支付本期債券集資的利息1萬元，當(dāng)期企業(yè)共募集資金10萬元，期限半年，銀行同期年利息率5.41%；(3)逾期包裝物押金收入1萬元不再退還，直按沖減了包裝物成本；(4)因排污不當(dāng)，被環(huán)保部門罰款2萬元，已計(jì)入營業(yè)外支出。要求：根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)2019年各季度預(yù)繳和全年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額，以及年終匯算清繳實(shí)際入庫的企業(yè)所得稅額

·某服裝企業(yè)2021年所得稅繳納情況如下：第一季度所得25萬元，第二季度累計(jì)所得40萬元第三季度累計(jì)所得70萬元，第四季度累計(jì)所得90萬元，一至四季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅。年終納稅調(diào)整項(xiàng)目有三項(xiàng)：(1)2019年8月份因隱瞞產(chǎn)品銷售收入20萬元，被處少繳增值稅2倍的罰款已在稅前扣除。(隱瞞的收入后來已入帳)(2)向某單位臨時(shí)借款100萬元，支付利息8萬元（銀行同期同類貸款利率為6%)(3）支付廣告性質(zhì)的贊助費(fèi)12萬元，制作廣告費(fèi)220萬元（當(dāng)年銷售收入900萬元)要求：根據(jù)上述資料.計(jì)算該服裝企業(yè)各季預(yù)繳和年終匯算清繳的企業(yè)所得稅稅額

尊敬的老師，您好！我公司是小規(guī)模納稅人，匯算清繳后，在2021年可允許彌補(bǔ)的虧損額是90萬，2020年之前沒有可彌補(bǔ)的虧損額了(包括2020年)，在2022年前三個(gè)季度累計(jì)虧損額為150萬，但是在2022年第四個(gè)季度中就一個(gè)季度利潤額為盈利220萬，那么，2022年累計(jì)虧損額為220萬-150萬=70萬，請問老師，①在2023年1月15日之前申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅季度申報(bào)時(shí)，是本年度按盈利額70萬繳納企業(yè)所得稅，然后，再在2023年5月之前申報(bào)2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，再抵扣2021年虧損額90萬，最后給退回90萬-70萬=20萬的多繳企業(yè)所得稅呢？②還是在2023年1月15日前申報(bào)企業(yè)所得稅季度申報(bào)時(shí)，直接就允許抵扣了2021年的虧損額90萬元了呢，這樣就不存在退稅情況了。申報(bào)第四個(gè)季度企業(yè)所得稅時(shí)按哪種情況核算？