您好，老師。關(guān)于：企業(yè)在按照第 4 號(hào)準(zhǔn)則的上述規(guī)定選擇固定資產(chǎn)折舊方法時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期消耗方式做出決定。由于收入可能受到投入、生產(chǎn)過(guò)程、銷(xiāo)售等因素的影響，這些因素與固定資產(chǎn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期消耗方式無(wú)關(guān)，因此,企業(yè)不應(yīng)以包括使用固定資產(chǎn)在內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生的收入為基礎(chǔ)進(jìn)行折舊。 請(qǐng)問(wèn)這個(gè)是什么意思呢？不太理解呢，可以給舉個(gè)列子嗎？謝謝～

2.請(qǐng)閱讀以下材料井回答問(wèn)題.已知企業(yè)z生產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)，需要使用勞動(dòng)和資本兩種生產(chǎn)要素，基中芳動(dòng)的使用量調(diào)整起來(lái)士分靈活，而資本的使用量在短期內(nèi)難以快速調(diào)整，即在短期中可被看作固定成本，這個(gè)企業(yè)目前運(yùn)營(yíng)良好，企業(yè)能夠獲得利潤(rùn)企業(yè)股東有在末來(lái)擴(kuò)大生產(chǎn)的計(jì)劃，請(qǐng)根據(jù)下列情景回答相關(guān)問(wèn)題。(1）在籌措擴(kuò)大生產(chǎn)所需資金的討論中，有一名經(jīng)理A提出了一項(xiàng)建議，認(rèn)為?不應(yīng)該去向銀行借錢(qián)，應(yīng)該用企業(yè)已經(jīng)獲得的利潤(rùn)所得，這樣就不必為這筆錢(qián)支付利息?從微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來(lái)看，你認(rèn)為經(jīng)理A的話是否有道理，為什么？(2）籌措好資金后一名經(jīng)理B從長(zhǎng)期分析的角度提出企業(yè)應(yīng)加大資本的投入，這一定有利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，對(duì)此，經(jīng)理C提出了反對(duì)意見(jiàn)，認(rèn)為短期來(lái)看過(guò)高的固定成本可能會(huì)使企業(yè)陷入虧損企業(yè)用不了多久就會(huì)因此停產(chǎn)。股東D聽(tīng)了兩名經(jīng)理的話，得出了他們的觀點(diǎn)都不完全正確的結(jié)論，請(qǐng)你解釋經(jīng)理B和經(jīng)理C的觀點(diǎn)為什么不完全正確。(3）最后，企業(yè)引進(jìn)了更為先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)，大大提高了專(zhuān)業(yè)化生產(chǎn)效率，同時(shí)企業(yè)也提高了勞動(dòng)和資本的投入規(guī)模，擴(kuò)大生產(chǎn)后．通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的長(zhǎng)期平均成本下降了，這種現(xiàn)象應(yīng)

請(qǐng)問(wèn)這題怎么做2.甲公司2021年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入12000萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元,適用所得稅率25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債沒(méi)有期初余額。(1)8月因違法經(jīng)營(yíng)被工商局罰款5萬(wàn)元;(2)全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額50萬(wàn)元;(3)甲公司2020年9末無(wú)形資產(chǎn)賬面余額為600萬(wàn)元,同時(shí)甲公司計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定,計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不得在稅前抵扣。(4)按照銷(xiāo)售合同規(guī)定,甲公司承諾對(duì)銷(xiāo)售的X產(chǎn)品提供3年免費(fèi)售后服務(wù)。甲公司2020年銷(xiāo)售的X產(chǎn)品預(yù)計(jì)在售后服務(wù)期間將發(fā)生的費(fèi)用為400萬(wàn)元,已計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定,與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。甲公司2020年沒(méi)有發(fā)生售后服務(wù)支出。(5)甲公司于2018年12月外購(gòu)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備,原值350萬(wàn)元,使用年限為10年,會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊,凈殘值為零。該固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步產(chǎn)品更新?lián)Q代較快,根據(jù)稅法規(guī)定可采用加速折舊法計(jì)提折舊,公司在計(jì)稅時(shí)使用年數(shù)總和法計(jì)算稅前允許扣除的折舊,凈殘值為零。要求:計(jì)算甲公司2021確認(rèn)的應(yīng)交所得稅、遞延所得稅、所得稅費(fèi)用，并做出涉稅會(huì)計(jì)分錄

下面是這道題全部?jī)?nèi)容2.甲公司2021年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入12000萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元,適用所得稅率25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債沒(méi)有期初余額。(1)8月因違法經(jīng)營(yíng)被工商局罰款5萬(wàn)元;(2)全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額50萬(wàn)元;(3)甲公司2020年9末無(wú)形資產(chǎn)賬面余額為600萬(wàn)元,同時(shí)甲公司計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定,計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不得在稅前抵扣。(4)按照銷(xiāo)售合同規(guī)定,甲公司承諾對(duì)銷(xiāo)售的X產(chǎn)品提供3年免費(fèi)售后服務(wù)。甲公司2020年銷(xiāo)售的X產(chǎn)品預(yù)計(jì)在售后服務(wù)期間將發(fā)生的費(fèi)用為400萬(wàn)元,已計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定,與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。甲公司2020年沒(méi)有發(fā)生售后服務(wù)支出。(5)甲公司于2018年12月外購(gòu)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備,原值350萬(wàn)元,使用年限為10年,會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊,凈殘值為零。該固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步產(chǎn)品更新?lián)Q代較快,根據(jù)稅法規(guī)定可采用加速折舊法計(jì)提折舊,公司在計(jì)稅時(shí)使用年數(shù)總和法計(jì)算稅前允許扣除的折舊,凈殘值為零。要求:計(jì)算甲公司2021確認(rèn)的應(yīng)交所得稅、遞延所得稅、所得稅費(fèi)用，以及分錄

甲公司2022年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初無(wú)余額。甲公司2022年度與所得稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： (1)2021年12月購(gòu)入管理用固定資產(chǎn)，原價(jià)為300萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為15萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法按年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限與預(yù)計(jì)凈殘值和會(huì)計(jì)規(guī)定相一致。 (2)2022年1月1日，甲公司支付價(jià)款120萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)，企業(yè)根據(jù)各方面情況判斷，無(wú)法合理預(yù)計(jì)其為企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益的期限，將其視為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。假定稅法規(guī)定此專(zhuān)利技術(shù)攤銷(xiāo)年限為10年，采用直線法攤銷(xiāo)，無(wú)殘值。2022年12月31日，該無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額為90萬(wàn)元，甲公司對(duì)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提減值。 (3)2022年甲公司因銷(xiāo)售產(chǎn)品承諾免費(fèi)的保修服務(wù)，未構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)，按照或有事項(xiàng)原則處理。年末預(yù)計(jì)負(fù)債賬面余額為80萬(wàn)元，當(dāng)年度未發(fā)生任何保修支出，按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)有關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際支付時(shí)抵扣。 (4)2022年8月4日購(gòu)入一項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具），取得成本為900萬(wàn)元，2022年12月31日該項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）公允價(jià)值為1020萬(wàn)元，假定稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（債務(wù)工具）持有期間公允價(jià)值變動(dòng)金額不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待出售時(shí)一并計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 假定不考慮其他因素。 要求： (1）計(jì)算甲公司2022年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅金額。 (2）計(jì)算甲公司2022年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額。 (3）計(jì)算甲公司2022年所得稅費(fèi)用金額并編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。