麻煩汪老師接著回答這個(gè)問題 外賬估計(jì)是為了交接，然后就把往來都轉(zhuǎn)了 外賬亂七八糟的，我前面還對(duì)出來9月的收入都少做了2900多，但是報(bào)增值稅又是對(duì)的，季度申報(bào)所得稅的時(shí)候收入又少了 然后應(yīng)收賬款單位還掛錯(cuò)了，少的這筆這個(gè)我10月補(bǔ)一個(gè)分錄就行了吧 難道結(jié)轉(zhuǎn)的分錄不要打印出來裝訂？我看她的憑證都沒有結(jié)轉(zhuǎn)的分錄，但是明細(xì)賬里有

麻煩老師解答一下！上午考試我回憶起來一個(gè)說煙葉稅：價(jià)款10萬，價(jià)外補(bǔ)貼1萬！然后問交多少增值稅還是煙葉稅！ 我選了把這1萬補(bǔ)貼補(bǔ)貼減下來！不知道對(duì)沒有！稅率是給的有的加了這1萬有的直接10萬

某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年8月有關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1)、月初收購(gòu)煙葉一批。收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)款項(xiàng)為40萬元。價(jià)外補(bǔ)貼4萬元，運(yùn)費(fèi)2萬元。已取得合法的貨物運(yùn)輸發(fā)票，并按規(guī)定支付了煙葉稅（稅率20%）。驗(yàn)收后隨即發(fā)往郊縣，用煙絲廠加工煙絲，本月加工完畢，全部收回。支付不含稅加工費(fèi)15000元。以及代墊輔助材料4000元（不含稅），取得增值稅稅控專用發(fā)票。其消費(fèi)稅已由乙方代收代繳。（乙方無同類煙絲銷售價(jià)） (2)、上述收回的煙絲30%直接外銷。取得不含稅價(jià)款40萬元,其余部分用于連續(xù)生產(chǎn)100箱A牌卷煙。本月將生產(chǎn)的100箱。A牌卷煙全部銷售。取得不含稅售價(jià)325萬. （3)、研制并生產(chǎn)新型B型卷煙4箱，生產(chǎn)成本10萬元。將其全部分配給投資者，已知該卷煙成本利潤(rùn)率為10%。該卷葉成本利潤(rùn)率為10%。 要求：計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。

某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年8月有關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1)、月初收購(gòu)煙葉一批。收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)款項(xiàng)為40萬元。價(jià)外補(bǔ)貼4萬元，運(yùn)費(fèi)2萬元。已取得合法的貨物運(yùn)輸發(fā)票，并按規(guī)定支付了煙葉稅（稅率20%）。驗(yàn)收后隨即發(fā)往郊縣，用煙絲廠加工煙絲，本月加工完畢，全部收回。支付不含稅加工費(fèi)15000元。以及代墊輔助材料4000元（不含稅），取得增值稅稅控專用發(fā)票。其消費(fèi)稅已由乙方代收代繳。（乙方無同類煙絲銷售價(jià)） (2)、上述收回的煙絲30%直接外銷。取得不含稅價(jià)款40萬元,其余部分用于連續(xù)生產(chǎn)100箱A牌卷煙。本月將生產(chǎn)的100箱。A牌卷煙全部銷售。取得不含稅售價(jià)325萬. （3)、研制并生產(chǎn)新型B型卷煙4箱，生產(chǎn)成本10萬元。將其全部分配給投資者，已知該卷煙成本利潤(rùn)率為10%。該卷葉成本利潤(rùn)率為10%。 要求：計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。

【例題7·單選題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月向農(nóng)民收購(gòu)一批煙葉，向農(nóng)民支付收購(gòu)價(jià)款50萬元并開具收購(gòu)發(fā)票，同時(shí)支付了價(jià)外補(bǔ)貼10萬元;將該批煙葉運(yùn)往乙加工廠(一般納稅人)委托其加工煙絲，取得運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票注明的含稅運(yùn)費(fèi)1.09萬元，支付含稅加工費(fèi)5萬元取得增值稅專用發(fā)票。假定乙加工廠無同類產(chǎn)品對(duì)外銷售價(jià)格，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。乙加工廠當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為( )。 　　A.22.62萬元 　　B.21.67萬元 　　C.29.71萬元 　　D.21.24萬元 　　【答案】C 　　【解析】組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))/(1-比例稅率)，本題支付的運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入材料成本中但應(yīng)當(dāng)剔除增值稅。加工費(fèi)也應(yīng)當(dāng)不含增值稅。 　　乙加工廠當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅={[(50+10)+50×(1+10%)×20%]×90%+1.09÷(1+9%)+5÷(1+13%)}/(1-30%)×30%=29.71(萬元)老師這個(gè)90%是啥意思