我不太懂，為啥以前年度未彌補虧損在算遞延資產時是減去呢？他不是應該是可抵扣暫時性差異，增加遞延所得稅資產嗎？而且利潤總額也是減去呢？

這道題目在計算應交所得稅時候以前年度未彌補180萬減去了，然后在遞延所得稅時候也減了個100 是不是因為在當期抵扣了，所以減掉，然后在遞延所得稅那里因為已經當期抵扣了，所以相當于轉回遞延所得稅資產

甲公司在2×18年度的會計利潤和應納稅 所得額均為-800萬元,按照稅法規(guī)定允 許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公 司預計2×19至2×21年不考慮彌補虧損 的每年應納稅所得額分別為200萬元, 300萬 ,360萬元,假設適用的所得稅 稅率始終為25%,且每年均按預期實現 目標利潤,無其他暫時性差異。則甲公 司2×21年有關遞延所得稅發(fā)生額的處理 正確的是() A.遞延所得稅資產借方發(fā)生額為75萬元 B.遞延所得稅資產貸方發(fā)生額為75萬元 C.遞延所得稅資產發(fā)生額為 D.遞延所得稅資產貸方發(fā)生額為90萬元 老師這題啥意思

題一： (2015年)甲公司2×14年年初遞延所得稅資產的余額為30萬元(系2×13年年末應收賬款的可抵扣暫時性差異產生)。甲公司2×14年12月31日，應收賬款賬面余額為10000萬元，減值測試前壞賬準備的余額為200萬元，減值測試后補提壞賬準備100萬元。根據稅法規(guī)定，提取的壞賬準備不允許稅前扣除。 【答案】 “遞延所得稅資產”期末余額=(期初余額30/15%+本期發(fā)生額100)×25%=75(萬元)。 遞延所得稅資產發(fā)生額=期末余額—期初余額=75—30=45（萬元） 請問：所得稅稅率變動時，遞延所得稅使用暫時性差異預計未來轉回期稅率，該轉回期是指遞延所得稅產生期間的次年稅率還是最新變動稅率呢？上題：2×13年年末應收賬款的可抵扣暫時性差異產生，2X13年稅率15%，2X14年稅率25%，2013年年末（2014年年初）遞延所得稅資產余額30萬元為什么沒有按2014年變動的稅率25%重新計算呢？

某公司適用的所得稅稅率為25％，2018年度按稅法規(guī)定計算的應交所得稅為1200萬元，期末通過對比，確定應納稅暫時性差異為2000萬元，可抵扣暫時性差異為1500萬元，上述暫時性差異均與直接計入所有者權益的交易或事項無關，該公司也不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預計未來期間能產生足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。該公司遞延所得稅資產期初賬面余額為300萬元，遞延所得稅負債期初賬面余額為450萬元。要求：計算該公司2018年的遞延所得稅、所得稅費用，并作出有關的會計分錄。