麻煩問(wèn)問(wèn)，工程預(yù)交稅是交整個(gè)合同的合同價(jià)計(jì)算增值稅嗎？還是按每月工程結(jié)算開(kāi)出發(fā)票才交呢？納稅義務(wù)在什么時(shí)候產(chǎn)生，同時(shí)要交附件稅嗎？

老師，您好！我們上個(gè)月開(kāi)具了工程款發(fā)票，并在項(xiàng)目所在地預(yù)交了增值稅，并于這個(gè)月申報(bào)增值稅同時(shí)繳納了稅款，之后由于合作問(wèn)題，解除了合同，本月開(kāi)具了紅字發(fā)票，那我預(yù)交的增值稅還需要退嗎？

老師，小規(guī)模納稅人，建筑行業(yè)，12月份開(kāi)出48萬(wàn)發(fā)票（合同造價(jià)60萬(wàn)的80%，合同三個(gè)月完工），無(wú)收到工程款，對(duì)方要求先開(kāi)票，下月付款，開(kāi)出發(fā)票時(shí)交增值稅4800元是嗎，借貸方科目是什么，所得稅納稅義務(wù)時(shí)間可根據(jù)合同進(jìn)度計(jì)收入嗎，明年交所得稅可以嗎

老師，我在一月份開(kāi)出工程發(fā)票30萬(wàn)，在月時(shí)，我做了開(kāi)出發(fā)票（借：應(yīng)收帳款30萬(wàn)， 貸：工程結(jié)算29.7萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）0.3萬(wàn)元）、暫估這項(xiàng)工程成本（借：工程施工-合同成本 29萬(wàn)元，貸：應(yīng)付帳款 29萬(wàn)元）月未還做了這項(xiàng)工程的結(jié)轉(zhuǎn)（借：工程結(jié)算29.7萬(wàn)元，貸：工程施工-合同成本29萬(wàn)元，合同毛利0.7萬(wàn)元；借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本29萬(wàn)元，合同毛利0.7萬(wàn)元，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入29.7萬(wàn)元。 到3月份，開(kāi)出的這項(xiàng)工程發(fā)票被退回，我開(kāi)出負(fù)數(shù)發(fā)票，（借：應(yīng)收帳款-30萬(wàn)元，貸：工程結(jié)算-29.7萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷）-0.3萬(wàn)元），那這張負(fù)數(shù)發(fā)票，同樣也要做負(fù)數(shù)的成本，月未也要做負(fù)數(shù)的結(jié)轉(zhuǎn)嗎

①借：工程施工一合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸應(yīng)付賬款②借應(yīng)收賬款 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）③借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸工程施工一合同成本④借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借或貸本年利潤(rùn) 請(qǐng)問(wèn)裝飾裝修業(yè)是這樣作分錄嗎，合同毛利和合同結(jié)算什么時(shí)候要設(shè)置呢？全部轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)中要怎么作分錄（合同毛利和合同結(jié)算）