我兒子3月份注冊(cè)的一般納稅人農(nóng)產(chǎn)品、中藥材采購(gòu)銷(xiāo)售公司，18年用我兒子自己的私人賬戶(hù)采購(gòu)了中藥材，4月賣(mài)給一家公司并收到30萬(wàn)元，給他們開(kāi)了增值稅發(fā)票，現(xiàn)在沒(méi)進(jìn)賬怎么辦，后面還有企業(yè)所得稅是多少？

需要計(jì)算過(guò)程?。。。?1.某1業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人(適 用13%稅率)，2020年3月發(fā) 生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1采購(gòu)生產(chǎn)用原料300噸， 取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明采購(gòu)金額3000萬(wàn)元， 增值稅390萬(wàn)， 已認(rèn)證;支付運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅1.8萬(wàn)元，已認(rèn)證。上述材料中: 3噸入庫(kù)后霉?fàn)€變質(zhì)，無(wú)法使用; 3噸被盜。 (2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)看購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品20噸，收購(gòu)發(fā)票注明的買(mǎi)價(jià)20萬(wàn)元。(農(nóng)產(chǎn) 品按10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 (3) 采購(gòu)食堂用鍋爐一套，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明采購(gòu)金額20萬(wàn)元， 增值稅額2.6萬(wàn)元;(4) 購(gòu)買(mǎi)房子一棟,取得專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明采購(gòu)金額200萬(wàn)， 增值稅額18萬(wàn)， 該房屋企業(yè)食堂和辦公各用一半; (5) 銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售額4000萬(wàn)元; (6) 銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給消費(fèi)者開(kāi)具普通發(fā)票注明金額271.2萬(wàn)元。 (7) 銷(xiāo)售乙免稅產(chǎn)品取得銷(xiāo)售額40萬(wàn)。 計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅。(本 月所購(gòu)買(mǎi)的材料均用于上述產(chǎn)品的生產(chǎn)，沒(méi)有剩余。) 2.某酒廠為一般納稅人，某年10月發(fā)生下述業(yè)務(wù): (1) 將白產(chǎn)的甲糧食白酒0000并瓶， 每瓶1斤，銷(xiāo)售給某商場(chǎng)，取得不含稅銷(xiāo)售額00000元;(2) 將自產(chǎn)的甲糧食白酒2000并瓶， 每瓶1斤，分給職工過(guò)節(jié)，甲糧食白酒生產(chǎn)成本每并瓶12元 計(jì)算該酒廠本月應(yīng)綱的消費(fèi)稅。(白酒 的消費(fèi)稅稅率:比例稅率20%、定 額稅率0.5元/ 3.某企業(yè)2019納稅年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4000萬(wàn)，其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)，利潤(rùn)總額300萬(wàn)元;企業(yè)已預(yù)繳所得稅55萬(wàn)元。全年匯繳資料如下: (1) 國(guó)債利息收入20萬(wàn)元; (2) 2019年全年已實(shí)際支付工資總額220萬(wàn)元。 (3) 2019年全年實(shí)際支 付的福利費(fèi)35萬(wàn); (4) 2019年全年實(shí)際支付的教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn); (5) 管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元， 研究開(kāi)發(fā)費(fèi)20萬(wàn)元; (6) 銷(xiāo)售費(fèi)用中當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)500萬(wàn)元; (7) 營(yíng)業(yè)外支出中有違法經(jīng)營(yíng)被工商行政管理部門(mén)罰款5萬(wàn)元。 計(jì)算該企業(yè)匯繳納稅年度企業(yè)所得稅應(yīng)補(bǔ)(退)稅額。 (注: 有關(guān)項(xiàng)目均有合法有效憑證，福利費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)的計(jì)算基數(shù)是應(yīng)付工資總額。)

A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)與B商貿(mào)公司均為增值稅一般納稅人，2019年5月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下 1)A企業(yè)從B公司購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明貨款180萬(wàn)元、增值稅23.4萬(wàn)元。 2)B公司從A企業(yè)購(gòu)電腦600臺(tái)每臺(tái)不含稅單價(jià)0.45萬(wàn)元，取得A企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明貨款270萬(wàn)元，增值稅稅額35.1萬(wàn) 3)A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開(kāi)具了普通發(fā)票取得含稅銷(xiāo)售額9.36萬(wàn)元、調(diào)試收入1.94萬(wàn)元。制作中委托C公司進(jìn)行專(zhuān)業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬(wàn)元、增值稅0.26萬(wàn)元，取得C公司增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 3) B公司從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)證明上注明支付收購(gòu)貨款30萬(wàn)元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元。入庫(kù)后，將購(gòu)得的農(nóng)產(chǎn)品40%為職工福利消費(fèi)，60%零售給消費(fèi)者并取得含稅收入34.88萬(wàn)元。 4) B公司銷(xiāo)售電腦和其他物品，取得含稅銷(xiāo)售額298.32萬(wàn)元，均開(kāi)具普通發(fā)票 求： 1) 計(jì)算A企業(yè)2019年5月應(yīng)交納的增值稅。 2) 計(jì)算B企業(yè)2019年5月應(yīng)交納的增值稅（本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣）

位真城的中藥生產(chǎn)企業(yè)色為上帶公司，是增值稅一般納稅人。2021年田作業(yè)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收人86000萬(wàn)元，2022舉2月電企業(yè)進(jìn)行2021年所得稅匯算清繳時(shí)聘請(qǐng)了案會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng):(1)6月將一批自產(chǎn)藥品分配給股東，該藥品的成本為300萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為450方完，企業(yè)來(lái)做住何賬務(wù)處理。計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(2)11月份采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售藥品，該藥品成本1000萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅銷(xiāo)售價(jià)格1300萬(wàn)元;協(xié)議藥定的發(fā)貨時(shí)間為2022年1月，截化2021年底未發(fā)貨。申企業(yè)收到預(yù)收款即確認(rèn)銷(xiāo)售收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本，未開(kāi)具增值稅發(fā)票，增值稅末繳納。是否確認(rèn)收人，為什么?(3)成本費(fèi)用中含實(shí)際發(fā)放職空資15000萬(wàn)元，按照合同藥是置接給接受派遣的生產(chǎn)車(chē)間賞空資800萬(wàn)完?？煽鄢嗌?(4)成本費(fèi)用中含發(fā)生職中福利費(fèi)1000萬(wàn)元、職一教譽(yù)些費(fèi)1280萬(wàn)元;撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)320萬(wàn)完，已經(jīng)最得相笑收據(jù)?？煽鄢嗌?(5)發(fā)生廣售費(fèi)和業(yè)務(wù)置傳費(fèi)25000萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)500方完?？煽鄢_少?(6)2021舉企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為多少?

4、綜合案例:制造業(yè)納稅申報(bào)一一制藥廠大連未名生物醫(yī)藥有限公司為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下:(1)采用商業(yè)折扣方式銷(xiāo)售應(yīng)稅藥品，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額欄注明銷(xiāo)售額3000萬(wàn)元，折扣額為300萬(wàn)元，增值稅額合計(jì)欄為351萬(wàn)元。合同約定運(yùn)費(fèi)由銷(xiāo)售方承擔(dān)，取得10份增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，增值稅額1.8萬(wàn)元。(2)銷(xiāo)售應(yīng)稅藥品給小規(guī)模納稅人，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票注明金額60萬(wàn)元，稅額7.8萬(wàn)元，同時(shí)收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)1.13萬(wàn)元，開(kāi)具收款收據(jù)。(3)銷(xiāo)售2008年5月購(gòu)入的設(shè)備，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額為18.54萬(wàn)元。(4)將自產(chǎn)應(yīng)稅藥品發(fā)放職工作為員工福利，賬面成本4萬(wàn)元，同期不含稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元。(5)購(gòu)進(jìn)原材料，取得22份增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為600萬(wàn)元，增值稅額78萬(wàn)元。支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得8份增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，增值稅額0.9萬(wàn)元。銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額怎么算