2019年1月租賃費一年8萬已支付并當(dāng)月全部攤銷，但12月份因他違約讓搬遷故又把8萬退給我們了，又給了1萬的違約金這個怎么再入賬啊

1、軟件開發(fā)企業(yè)，2020年預(yù)繳了企業(yè)所得稅，匯算清繳過后發(fā)生全部退稅情況，我想不退稅，留到后面抵減，比如留到2021年第二季度抵減，原本我第二季度6月份計提當(dāng)季的企業(yè)所得稅時，借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅，7月申報后按正常情況應(yīng)該是繳納，但是因為把這個不想退的稅留到這季度抵減了，所以實際情況就是銀行存款沒有支出，那我在7月份繳納的這筆分錄貸方做什么分錄？ 2、支付了一筆費用30萬，對方可開回了30萬的發(fā)票，但是這筆費用實際上不是一次性用完的，是把30萬充值到平臺上，分期用的，我不想一次性把30萬入到一個月的賬上，但是入長期待攤費用的話，我這筆費用實際使用時間又不足一年，我應(yīng)該怎么辦？

目的：練習(xí)企業(yè)所得稅的計算。2019年發(fā)生下列業(yè)務(wù)，（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元。（2）接受捐贈材料一批，取得贈與方開具的增值積專用發(fā)票，注明價數(shù)10萬元，增值稅1.7萬元，企業(yè)找一運輸公司將該批材料運回企業(yè)，支付不含稅運雜費0.3萬元，增值稅0.033萬元，并取得增值稅專用發(fā)票（3）轉(zhuǎn)讓一項商標所有權(quán)，取得營業(yè)外收入80萬元，4)收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實施許可費，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元。得紅利50萬元。5)取得國債利息收入2萬元；直接投資境內(nèi)另一居民企業(yè)，投資期限已經(jīng)超過12個月，(6)全年銷售成本1000萬元；銷售稅金及附加100萬元(不包括增值稅)。1全年銷售費用500萬元，含廣告費400萬元；全年管理費用205萬元，含業(yè)務(wù)招待費0萬元；全年財務(wù)費用45萬元。(8)全年營業(yè)外支出40萬元，含通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐款20萬元；直接對私立小學(xué)捐款10萬元；違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元。(9)其他資料：企業(yè)當(dāng)年發(fā)生新技術(shù)研究開發(fā)費，單獨歸集記賬發(fā)生額80萬元，未形成形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益；企業(yè)當(dāng)年購置并實際使用節(jié)能節(jié)水設(shè)備一臺，取得并認證了增值稅專用發(fā)票，注明

老師您好，我遇到的問題是這樣的，我們公司租的寫字樓從2019年至今一直給我們開增值稅專用發(fā)票，有100多萬吧，我們都已經(jīng)做進項抵扣了，我們做的會計分錄是這樣的 1、交房租 借：應(yīng)付賬款——物業(yè) 貸：銀行存款 2、取得發(fā)票 借：長期待攤費用——房租 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額 貸：應(yīng)付賬款——物業(yè) 3、每月攤銷 借：管理費用——房租 貸：長期待攤費用——房租 這個月因為要房租這方面申請政府補助，具體原因我也不清楚，總之就是物業(yè)把之前開的所有房租的專票都沖紅了（2019年至今的100多萬），全部重新開成普票了，那我的分錄要怎么做啊，求老師指導(dǎo)！跪謝，這問題已經(jīng)困擾我好幾天了，是真的不會了

問簽詳情發(fā)生的與無形資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)如下。(1)2019年1月10日，甲企業(yè)開始自行研發(fā)一項行政管理用非專利技術(shù)，截至2019年5月31日用銀行存款支付外單位協(xié)作費74萬元，領(lǐng)用的本單位原材料的成本為26萬元（不考慮增值稅因素）。經(jīng)過測試，該項研發(fā)活動研究階段已結(jié)束。(2)2019年6月1日研發(fā)活動進入開發(fā)階段。該階段發(fā)生研究開發(fā)人員的薪酬支出35萬元，領(lǐng)用的原材料的成本為85萬元（不考慮增值稅因素），全部符合資本化條件。2019年12月1日，該項研發(fā)活動結(jié)束，最終開發(fā)形成一項非專利技術(shù)并投入使用。該非專利技術(shù)預(yù)計可使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零，采用直線法攤銷。(3)2020年1月1日，甲企業(yè)將該非專利技術(shù)出租給乙企業(yè)，雙方約定租賃期限為2年，每月月末年企業(yè)以銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式收取租金1.5萬元。(4)2021年12月31日，租賃期限屆滿。經(jīng)減值測試，該非專利技術(shù)的可收回金額為52萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，編制會計分錄（答案中的金額單位用萬元）第四問的減值計算120×120/5/12×25中的25是指什么