1.某地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人），于2018年8月預(yù)售2017年7月開(kāi)工尚未開(kāi)發(fā)完畢的房地產(chǎn)項(xiàng)目，項(xiàng)目預(yù)計(jì)可供銷(xiāo)售建筑面積20000平方米，當(dāng)期銷(xiāo)售16000平方米，開(kāi)具普通發(fā)票，發(fā)票上價(jià)稅合計(jì)1000萬(wàn)元，另外收取選號(hào)費(fèi)100萬(wàn)元。開(kāi)發(fā)項(xiàng)目總計(jì)向政府支付土地出讓費(fèi)400萬(wàn)元，支付拆遷戶(hù)部分拆遷費(fèi)100萬(wàn)元，均可以取得合法憑證。下列說(shuō)法正確的有（ ）。（注意：土地價(jià)款包含拆遷戶(hù)拆遷費(fèi)，選號(hào)費(fèi)作價(jià)外費(fèi)計(jì)入銷(xiāo)售額。當(dāng)期可扣除的土地價(jià)款=支付的土地價(jià)款×(當(dāng)期銷(xiāo)售的面積÷可供銷(xiāo)售建筑面積)，這是收入與成本配比原則） A.當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款500萬(wàn)元 B.該公司預(yù)繳稅額19.09萬(wàn)元 C.該公司預(yù)繳稅額30萬(wàn)元 D.該公司向機(jī)構(gòu)所在地正式申報(bào)應(yīng)納稅額63.64萬(wàn)元 這個(gè)怎么做呢

某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司當(dāng)年6月通過(guò)招拍掛取得一宗土地用于開(kāi)發(fā)商品樓，繳納土地出讓金5000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)可售建筑面積4000平米，屬一般計(jì)稅項(xiàng)目。當(dāng)年12月預(yù)收一期商品房購(gòu)房款8720萬(wàn)元。兩年后，一期樓盤(pán)交付業(yè)主，建筑面積2400平方米，當(dāng)月公司進(jìn)項(xiàng)稅額為230萬(wàn)元。 要求： （1）計(jì)算當(dāng)年12月預(yù)繳增值稅。（以萬(wàn)元為單位） （2）計(jì)算交房當(dāng)期應(yīng)納稅額。（以萬(wàn)元為單位，保留2位小數(shù)） （3）計(jì)算交房后應(yīng)補(bǔ)繳增值稅。（以萬(wàn)元為單位，保留2位小數(shù)） 請(qǐng)問(wèn)第二問(wèn)怎么做 （5000-2400/4000*8720）/（1+9%） 銷(xiāo)售額是這樣算嗎？

2017年3月某末房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)提供的資料如下。2014年9月以18000萬(wàn)元協(xié)議購(gòu)買(mǎi)用于該房地產(chǎn)項(xiàng)目的一宗土地并繳納了契稅。2015年3月開(kāi)始動(dòng)工建設(shè)，發(fā)生開(kāi)發(fā)成本6000萬(wàn)元，小額貸款公司開(kāi)具的貸款憑證顯示利息支出3000萬(wàn)元，按照商業(yè)銀行同類(lèi)同期貸款利率計(jì)算的利息為2000萬(wàn)元。2016年12月開(kāi)房地產(chǎn)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，已開(kāi)具發(fā)票的開(kāi)發(fā)成本為5400萬(wàn)元。2017年1月該項(xiàng)目銷(xiāo)售可售建筑面積的90％，共計(jì)取得含稅收入5400萬(wàn)元，可售建筑面積的10%以成本價(jià)出售給本企業(yè)職工。該企業(yè)已按照2%的預(yù)征率預(yù)繳土地增值稅1080萬(wàn)元。當(dāng)?shù)厥褂玫钠醵惗惵蕿?%，企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。 1.計(jì)算該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除的土地使用權(quán)支付的金額 2.計(jì)算該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除的城建稅，教育費(fèi)附加費(fèi)及地方教育附加 3.計(jì)算該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù) 4.計(jì)算該企業(yè)清算土地增值稅時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳的土地增值稅

甲公司為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，2020年5月8日開(kāi)工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2021年4月30日全部竣工結(jié)算。甲公司按一般計(jì)稅方法繳納增值稅。開(kāi)發(fā)成本中“土地出讓金”為10000萬(wàn)元，土地面積為12000平方米，可供銷(xiāo)售的建筑面積20000平方米。2021年1月甲公司對(duì)該小區(qū)進(jìn)行預(yù)售，取得含稅銷(xiāo)售收入為28340萬(wàn)元，銷(xiāo)售建筑面積為10900平方米。2021年5月完成該部分項(xiàng)目的交付，申報(bào)納稅。請(qǐng)寫(xiě)出（1）該企業(yè)1月份收到預(yù)收款項(xiàng)并預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄。(2)該企業(yè)5月份確認(rèn)收入并確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄。（3）計(jì)算當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款，并寫(xiě)出相應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減的會(huì)計(jì)分錄。

甲公司為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，2020年5月8日開(kāi)工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2021年4月30日全部竣工結(jié)算。甲公司按一般計(jì)稅方法繳納增值稅。開(kāi)發(fā)成本中“土地出讓金”為10000萬(wàn)元，土地面積為12000平方米，可供銷(xiāo)售的建筑面積20000平方米。2021年1月甲公司對(duì)該小區(qū)進(jìn)行預(yù)售，取得含稅銷(xiāo)售收入為28340萬(wàn)元，銷(xiāo)售建筑面積為10900平方米。2021年5月完成該部分項(xiàng)目的交付，申報(bào)納稅。請(qǐng)寫(xiě)出（1）該企業(yè)1月份收到預(yù)收款項(xiàng)并預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄。(2)該企業(yè)5月份確認(rèn)收入并確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄。（3）計(jì)算當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款，并寫(xiě)出相應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減的會(huì)計(jì)分錄。