老師您好 想問下 我這邊有家個人獨資企業(yè) 目前是小規(guī)模納稅人。代收了一筆10萬元。要給對方開票的這樣的情況。（平時正常的都是開票，收錢，然后這部分錢全額轉(zhuǎn)出給法人）因為這邊是代開，我們要扣了稅點后錢轉(zhuǎn)出去的話。稅點的比率怎么定 之前是按5.5%扣的 只是我不知道這個5.5是怎么來的（大體知道可能是增值稅的點數(shù)加上所得稅，只是不知道個人獨資企業(yè)的所得稅稅率如何計算）是要根據(jù)全年大致的收入去測算稅率嗎？謝謝

老師你好，我想咨詢一個問題。就我這邊兒就是這個月剛剛接到一家客戶是一般納稅人，他們原來代賬公司的財務(wù)報表什么的都還沒有交過來，但是現(xiàn)在客戶讓我把他把增值稅和企業(yè)所得稅給申報了，我現(xiàn)在就是什么數(shù)據(jù)都沒有，就只知道他第12月份沒有開票，企業(yè)所得稅申報表我可以先按第三季度的那個數(shù)據(jù)給填上去，然后后期。匯算清繳的時候再做調(diào)整嘛，因為以前沒有做過一般納稅人

老師，我想咨詢一個問題，關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時間。如果采取直接收款方式銷售貨物，不論貨是否發(fā)出，就是收到銷售款當(dāng)天才能確認(rèn)增值稅，如果貨物已經(jīng)發(fā)出了，我們也收到貨了，我確認(rèn)收入了，但是這塊增值稅怎么處理呢，按照道理上講，是不能確認(rèn)增值稅的，但是我又要先確認(rèn)所得稅了呀，這個分錄怎么寫呢

老師，有兩個問題需要請教一下： 1、企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)交稅比預(yù)繳稅大，這個時候賬務(wù)處理，計提的時候：借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅；繳納企業(yè)所得稅時：借：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 貸：銀行存款。這樣分錄齊全嗎，跟利潤分配科目有關(guān)系嗎？ 2、我注冊公司的時候租賃合同是做著10平方每月300元的房租，但是從成立到現(xiàn)在沒有做租金支出費用，今年開始想每月做個租金費用支出，因為300元不超過500元，附件用收據(jù)（寫明收款人的身份證號碼和手機號碼、名字）這樣來作為憑證附件，也沒有去租賃備案中心備案和繳納租賃稅，這樣合適嗎？還是干脆不做租金費用支出會好些？

老師們，我們有2個公司，A公司是給老板2022年每月計提8千元的工資，也在個稅申報系統(tǒng)上填寫每個月扣除90元的個稅，但一直沒有實際發(fā)放，B公司也給老板發(fā)著工資，這兩個公司的外賬都外包給財務(wù)公司了，2022年A公司所有人員工資計提431790元，實際發(fā)放的比這個少，外賬會計填寫這個數(shù)據(jù)時給我說2022年老板的綜合工資超過12萬元，需要補繳3000元，然后她就將A公司匯算清繳中工資調(diào)增了25600元，倒擠出稅收扣除的的金額是406190元，我個人的常識是工資就按實際計提的寫“賬載金額”，“實際發(fā)生額”就是實際發(fā)放的工資，按照外賬會計的意思如果按賬面計提工資與實際發(fā)放工資就得調(diào)增15萬多了，但她很顯然說與老板個人工資薪酬綜合所得掛鉤我感覺還是有問題，個人所得稅不是單獨做的嗎？請問老師外賬這么調(diào)整合適嗎？