您好，利息增值稅發(fā)票不能抵扣，因為屬于貸款服務進項稅不得抵扣；每個月還款26萬不能直接全部計入長期應付款減少額，正確做法是用實際利率法分攤，比如某月應付利息3萬、本金23萬，則做借財務費用3萬、長期應付款23萬，貸銀行存款26萬，同時根據(jù)攤銷計劃做借未確認融資費用3萬，貸財務費用3萬，確保借貸相等，總未確認融資費用為805萬減720萬等于85萬，需在租賃期內按實際利率分期攤完。

用實際利率法分攤，比如某月應付利息3萬、本金23萬，則做借財務費用3萬、長期應付款23萬，貸銀行存款26萬，同時根據(jù)攤銷計劃做借未確認融資費用3萬，貸財務費用3萬， 最后面這個分錄是不是反了，借未確認融資費用貸財務費用，那不是把上一筆財務費用沖回去了

實物中實際利率法攤銷未確認融資費用，實際利率怎么確定呢，銀行利率嗎？

?您好，最后那個分錄不是反了，而是為了結轉攤銷：第一筆借財務費用3萬是確認當期利息支出，第二筆借未確認融資費用3萬、貸財務費用3萬，是將原來掛在“未確認融資費用”里的待攤利息轉進當期損益，兩筆合起來效果是財務費用一增一平，未確認融資費用減少3萬，實質是把未來要付的利息按月轉入費用，不沖回。

第一筆財務費用在借方，第二筆在貸方，等于當月計入財務費用為0，這兩筆只是下賬了未確認融資費用

?您好，第一筆借財務費用3萬確認當期利息支出，第二筆貸財務費用3萬是沖回該科目同時將對應金額從未確認融資費用轉出，兩筆合計財務費用凈額為0看似沒進損益，但實際上通過“先提后轉”方式實現(xiàn)分期攤銷；正確做法應直接借財務費用3萬、貸未確認融資費用3萬，不再另做沖回分錄，避免重復記賬；你理解得對，原兩筆處理邏輯冗余，只需一筆借財務費用3萬、貸未確認融資費用3萬即可，同時借長期應付款23萬、貸銀行存款26萬，完成還款分錄。

比如某月應付利息3萬、本金23萬，則做借財務費用3萬、長期應付款23萬，貸銀行存款26萬，同時根據(jù)攤銷計劃做借未確認融資費用3萬，貸財務費用3萬 這兩筆分錄合并就是借長期應付款23萬、未確認融資費用3萬 貸銀行存款26萬，等于沒有財務費用

?您好，你算得對，這兩筆分錄合并后確實是借長期應付款23萬、未確認融資費用3萬，貸銀行存款26萬，表面上財務費用一借一貸抵消了，但這是錯誤的處理方式；正確做法是：直接做一筆分錄——借財務費用3萬、長期應付款23萬，貸銀行存款26萬，同時單獨做借未確認融資費用3萬，貸財務費用3萬，用于攤銷待轉支出；雖然財務費用有借貸兩筆，但目的是將未確認融資費用按月轉入當期損益；最終效果是：費用確認了3萬，未確認融資費用減少3萬，長期應付款減少23萬，銀行存款減少26萬；不能省略或合并成無財務費用的分錄，否則當期利息支出無法體現(xiàn)在利潤表。

您好，您這樣做財務費用雖然體現(xiàn)了，但是財務費用一借一貸損益表等于財務費用是0

?您好，您好，財務費用一借一貸看似抵消，但實際不是：第一筆借財務費用3萬是確認當期利息支出，第二筆貸財務費用3萬是結轉未確認融資費用的攤銷，屬于會計上的“轉出待攤費用”操作；在賬務中，損益類科目按借方累計發(fā)生額計入利潤表，因此雖然有貸方3萬，但利潤表只取借方發(fā)生額3萬作為當期財務費用，最終體現(xiàn)為費用3萬，不會變成0；所以正確做法就是借財務費用3萬、長期應付款23萬，貸銀行存款26萬，同時借未確認融資費用3萬，貸財務費用3萬，確保費用進表、攤銷完成、分錄平衡。

融資租賃公司每個月開的利息發(fā)票，應該是按實際利率法算的利息，我們應該把這個利息直接做借財務費用貸未確認融資費用，支付的還款額26萬直接下賬長期應付款

?您好，如果融資租賃公司按實際利率法開具的利息發(fā)票金額與你方分攤一致，可直接按發(fā)票金額借財務費用、貸未確認融資費用，同時將還款26萬中對應本金部分借長期應付款、貸銀行存款；但必須確保每月合計沖減的未確認融資費用總額等于85萬（805萬減720萬），且每期財務費用與長期應付款減少之和等于實還金額，若發(fā)票金額即為當期利息，則無需另計提，直接以發(fā)票做借財務費用、貸未確認融資費用，還款單獨做借長期應付款、貸銀行存款即可。

結轉會將損益科目余額轉入“本年利潤”，借貸方差額歸零，導致取數(shù)失敗