購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額按照以下方 法核定扣除: 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1 -損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)×9%/(1+9%) 損耗率=損耗數(shù)量/購(gòu)進(jìn)數(shù)量 請(qǐng)教一下：1、損耗率是我們企業(yè)自己在填寫進(jìn)項(xiàng)附表得時(shí)候是跟根據(jù)我們實(shí)際損耗的自行填寫得嗎？ 2、我們剛成為一般納稅人，如果要抵扣增值稅，操作時(shí)先在備案《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除標(biāo)準(zhǔn)備案表》，然后我們實(shí)際銷售是水果，開票出去是直接開9個(gè)點(diǎn)得專票嗎？進(jìn)項(xiàng)稅額根據(jù)我們銷售的數(shù)量，以及按照開回來(lái)得普票的成本算進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？是夠一定要開具成本發(fā)票回來(lái)才能算可以抵扣得進(jìn)項(xiàng)

“納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為9%。納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額?！? 老師好，我現(xiàn)在進(jìn)了一家做有機(jī)食品出口公司，他們從農(nóng)戶手上采購(gòu)有機(jī)蔬菜。正好今天早上我看到這個(gè)稅務(wù)局發(fā)的東西了，請(qǐng)問(wèn)如果我們和農(nóng)戶采購(gòu)蔬菜，他們沒(méi)有發(fā)票，比如采購(gòu)款是一萬(wàn)元，買進(jìn)來(lái)直接銷售出去的，是用 10000×9%＝900 算進(jìn)銷稅額，9100算付款額嗎？

老師好，我公司是商貿(mào)公司，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是購(gòu)入藜麥然后回來(lái)整理后壓成壓縮小包銷售出去，從農(nóng)民手里購(gòu)入自產(chǎn)自銷的藜麥，然后收到農(nóng)民代開的免稅普通發(fā)票，我就采用的計(jì)算抵扣，按買價(jià)的9%計(jì)算扣除，稅務(wù)現(xiàn)在查賬說(shuō)我這種算法不對(duì)，說(shuō)是應(yīng)該應(yīng)用核定扣除計(jì)算方法計(jì)算，我覺(jué)的我們企業(yè)不屬于試點(diǎn)扣除試點(diǎn)范圍企業(yè)吧，因?yàn)橘?gòu)入農(nóng)產(chǎn)品原材料加工成乳制品，酒那些才用核定扣除了吧？

某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年5月購(gòu)進(jìn)一批玉米全部用來(lái)加工生產(chǎn)增值稅率為13%的食品，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購(gòu)價(jià)款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元，取得增值稅專用發(fā)票，驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理不善損失1/5，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。 A.1016 B.1144 C.1430 D.1630 參考答案：A 自2019年5月，納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(10000×10%+3000×9%)×(1-1/5)=1016（元） 老師為何這個(gè)題目，直接按10%，不是買的家產(chǎn)品用于生產(chǎn)13%的貨品，在購(gòu)進(jìn)時(shí)是按買價(jià)9%，生產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)才再加1%？？怎么這里直接按10%來(lái)計(jì)算？

老師，有這樣一個(gè)選項(xiàng)，購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托加工13％稅率貨物，又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)，但未能分開核算的，則以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的價(jià)格，或以農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)扣除9％后的價(jià)格，作為購(gòu)貨入賬價(jià)格。本選項(xiàng)為正確選項(xiàng)。 我的問(wèn)題是為什么是扣除9%后價(jià)格計(jì)入入賬價(jià)格而不是10%，農(nóng)產(chǎn)品不是有個(gè)加計(jì)扣除的政策嗎？