開具免稅發(fā)票的賬務(wù)處理

答:根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定》(財會[2012]13號文)規(guī)定: 增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額的會計處理.

《財政部關(guān)于減免和返還流轉(zhuǎn)稅的會計處理規(guī)定的通知》(財會字〔1995〕6號,以下簡稱6號文件)第二條二款規(guī)定,對于直接減免的增值稅,借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"補貼收入"科目.

增值稅暫行條例第十條規(guī)定,用于免征增值稅項目的進項稅額不得抵扣.同時,免稅只是免征本環(huán)節(jié)的增值稅.而價稅分離記賬法,"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目核算的減免稅款是銷項稅額,不是本環(huán)節(jié)的增值稅.

全額開具的免稅發(fā)票,則做賬如下:

1、購盤時:

借:管理費用

貸:現(xiàn)金/銀行存款

2、月底結(jié)轉(zhuǎn):

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅款

貸:營業(yè)外收入

收到免稅發(fā)票會計怎么申報

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第538號)第八條第二款第(三)項的規(guī)定,購進農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額.進項稅額計算公式:進項稅額=買價×扣除率買價,包括納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價款和按規(guī)定繳納的煙葉稅.納稅人在網(wǎng)上申報增值稅時,應(yīng)進入"增值稅抵扣明細表",點擊左面菜單欄中的"新建發(fā)票",然后把農(nóng)產(chǎn)品抵扣發(fā)票的內(nèi)容逐項錄入,通過自動生成,此數(shù)據(jù)會自動進入增值稅一般納稅人申報表.

開具免稅發(fā)票的賬務(wù)處理!收到免稅發(fā)票會計怎么申報,上述小編給您整理的內(nèi)容,現(xiàn)在都清楚了沒有?更多會計知識,盡在會計網(wǎng)站,多加關(guān)注.不懂的地方可以咨詢疑問解答老師哦!希望對大家有所幫助!歡迎閱讀!