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Q

老師,就是外賬這邊我這邊有兩家小規(guī)模納稅人公司7-9月報(bào)的是6-8月的收入,但是6月份的成本我是在6月就結(jié)轉(zhuǎn)了的。這個(gè)季度我看了一下,我在7-9月應(yīng)該對應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)6-8月的成本才對。9月份的發(fā)票因?yàn)槭窃?0月份開具的,9月收入我在10月份確認(rèn)收入,那9月成本我在9月份就不能結(jié)轉(zhuǎn)了嗎?到下個(gè)季度報(bào)10-12月的時(shí)候才能結(jié)轉(zhuǎn)9月成本嗎?但是我6月成本在6月份已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)過了,如果9月成本不結(jié)轉(zhuǎn)的話,7-9月的成本就太少了,我可以在9月只結(jié)轉(zhuǎn)一部分成本嗎?

2025-10-21 20:26
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-10-21 20:28

1.?配比原則:6月成本對應(yīng)6月收入,需調(diào)整確保與7-9月申報(bào)的6-8月收入匹配;9月收入10月確認(rèn)的,成本應(yīng)在10月結(jié)轉(zhuǎn)。 2.?部分結(jié)轉(zhuǎn):可結(jié)轉(zhuǎn)6-8月中與當(dāng)期申報(bào)收入對應(yīng)的未匹配成本,需有收入支撐,不可無收入結(jié)轉(zhuǎn)。

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快賬用戶7304 追問 2025-10-21 20:36

老師,6月成本我已經(jīng)在6月當(dāng)月就結(jié)轉(zhuǎn)了的,那這個(gè)怎么辦?而且我今年申報(bào)的一二季度都是這樣的,像這次二季度報(bào)稅的話,我可以在9月份結(jié)轉(zhuǎn)一部分9月份成本嗎?10月份再結(jié)轉(zhuǎn)9月未結(jié)轉(zhuǎn)的成本,這種可以嗎?因?yàn)槲覀兌际谴卧麻_具上個(gè)月的發(fā)票,收入是在開票的月份才確認(rèn)的。

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齊紅老師 解答 2025-10-21 20:39

成本本來就是當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)的 不可以跨月結(jié)轉(zhuǎn)

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齊紅老師 解答 2025-10-21 20:39

因?yàn)槭杖牒统杀臼菍?yīng)的

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快賬用戶7304 追問 2025-10-21 20:40

那我是需要調(diào)賬嗎?在9月份沖減6月份結(jié)轉(zhuǎn)的成本,在7月份結(jié)轉(zhuǎn)6月成本?然后這個(gè)季度7-9月結(jié)轉(zhuǎn)6-8月的成本,9月成本在10月做結(jié)轉(zhuǎn)?

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齊紅老師 解答 2025-10-21 20:40

九月確認(rèn)收入了那就是九月結(jié)轉(zhuǎn)成本

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齊紅老師 解答 2025-10-21 20:41

為什么要十月結(jié)轉(zhuǎn)呢

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快賬用戶7304 追問 2025-10-21 20:41

老師,那我這個(gè)情況就是本月發(fā)票是次月開具的,我是次月開票才確認(rèn)收入,而成本我是當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月的,這種是不行的嗎?

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快賬用戶7304 追問 2025-10-21 20:43

老師,9月確認(rèn)的收入是7-8月的。10月開具的9月發(fā)票,所以9月收入我是在10月才確認(rèn)的,現(xiàn)在就是9月成本我可以在9月結(jié)轉(zhuǎn)一部分嗎?

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齊紅老師 解答 2025-10-21 20:44

確認(rèn)收入的當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)成本

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快賬用戶7304 追問 2025-10-21 20:48

老師,我知道,但是現(xiàn)在就是有存在一個(gè)問題,就是當(dāng)月的發(fā)票是在次月開具的,比如6月發(fā)票是在7月開具的,但是我又在6月份結(jié)轉(zhuǎn)了6月的成本,比如這次9月發(fā)票是在10月開具的,那我在9月份不能結(jié)轉(zhuǎn)9月成本嗎?出現(xiàn)這種問題,我現(xiàn)在該怎么處理?

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齊紅老師 解答 2025-10-21 20:52

六月沒做未開票收入嗎

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快賬用戶7304 追問 2025-10-21 20:57

6月沒有做未開票收入,6月份發(fā)票是在7月開具的,但是6月成本我是在6月份就結(jié)轉(zhuǎn)了的。上個(gè)季度是這樣的。

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齊紅老師 解答 2025-10-21 20:59

那你就是七月做的收入,然后七月結(jié)轉(zhuǎn)成本

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快賬用戶7304 追問 2025-10-21 21:01

老師,那我是要調(diào)賬嗎?因?yàn)?月成本我是在6月結(jié)轉(zhuǎn)的,6月收入是在7月才確認(rèn)的,而上個(gè)季度申報(bào)的又是4-6月的

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齊紅老師 解答 2025-10-21 21:17

是的,沒確認(rèn)收入就不能結(jié)轉(zhuǎn)

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快賬用戶7304 追問 2025-10-21 21:20

老師,那我該怎么調(diào)賬?我在9月調(diào)賬的話,那我二季度的預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表還得更正申報(bào)?

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齊紅老師 解答 2025-10-21 21:27

沖減成本,再在確認(rèn)收入的月份結(jié)轉(zhuǎn)成本

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快賬用戶7304 追問 2025-10-21 21:44

老師,那我在9月沖減成本的話,我二季度預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表還得更正申報(bào)嗎?

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齊紅老師 解答 2025-10-21 22:05

你可以在九月紅沖更正,這個(gè)月按調(diào)整后的申報(bào)

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快賬用戶7304 追問 2025-10-21 22:47

老師,您說的7-9 月申報(bào)的 6-8 月收入,應(yīng)將 6 月已提前結(jié)轉(zhuǎn)的成本沖回,重新結(jié)轉(zhuǎn)到 7-9 月對應(yīng)收入期。我是沖回6月結(jié)轉(zhuǎn)成本和重新結(jié)轉(zhuǎn)在7-9月。那我都做在9月份的話,一正一負(fù)不就抵消了啊

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齊紅老師 解答 2025-10-21 22:48

是的,但是應(yīng)該有一個(gè)差額

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您好,外賬處理需遵循收入成本配比原則和權(quán)責(zé)發(fā)生制:7-9 月申報(bào)的 6-8 月收入,應(yīng)將 6 月已提前結(jié)轉(zhuǎn)的成本沖回,重新結(jié)轉(zhuǎn)到 7-9 月對應(yīng)收入期;9 月成本需在 9 月結(jié)轉(zhuǎn)(即使 9 月收入因 10 月開票延遲確認(rèn),也需先補(bǔ)記 9 月無票收入,再同步結(jié)轉(zhuǎn)成本,10 月開票僅補(bǔ)充憑證),不能拖到 10-12 月,更不可以只結(jié)轉(zhuǎn)部分成本;7-9 月成本少的問題,需通過調(diào)整 6 月成本歸屬或補(bǔ)充 7-9 月合規(guī)成本憑證解決,而非人為拆分成本
2025-10-21
1.?配比原則:6月成本對應(yīng)6月收入,需調(diào)整確保與7-9月申報(bào)的6-8月收入匹配;9月收入10月確認(rèn)的,成本應(yīng)在10月結(jié)轉(zhuǎn)。 2.?部分結(jié)轉(zhuǎn):可結(jié)轉(zhuǎn)6-8月中與當(dāng)期申報(bào)收入對應(yīng)的未匹配成本,需有收入支撐,不可無收入結(jié)轉(zhuǎn)。
2025-10-21
?同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等
2025-10-21
?同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等
2025-10-21
你好!1、這個(gè)是借以前年度損益 貸庫存商品等。 2,直接借主營業(yè)務(wù)成本 貸庫存商品
2021-10-09
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