謝謝老師，老師專業(yè)又耐心，又有責任心，滿分好評

謝謝同學的信任， 不用客氣，老師應該的。 我們相學相長。一起進步。

我對于用了以前年度損益后對財務(wù)報表和年度匯算清繳（交稅）的影響是不清楚的，這種跨年的發(fā)票好像還要坐專項申報，沒有弄過，有點頭大

你們是什么性質(zhì)的公司， 公司會有審計嗎，

我公司是勞務(wù)派遣公司，而且我公司是稅收大戶（每個月增值稅大約要交800多萬），公司內(nèi)部沒有審計，但是每年都會邀請事務(wù)所進行稅審和審計。

明白了。有外部審計 就完全不用擔心了 你先按照上面的方法做賬， 審計師們 會在出具的審計報告時 把你的會計分錄體現(xiàn)進去的， 除非他們不小心漏看到這些個業(yè)務(wù) 到時候，所得稅清算時。 你按照審計報告里的財報進行稅局年報的填寫。

也就是說我現(xiàn)在才收到一些24年9月、10月、11月、12月的專票和普票，我都入在25年1月，到時候?qū)徲嬜约簳{(diào)整的，我就按照調(diào)整后的財報進行稅局年報的填寫？

但是給銀行的財務(wù)報表應該是要經(jīng)過審計的吧，審計調(diào)整完后的報表我公司是虧損那就貸不到款了，這該怎么辦？

對的 ，第一個理解是正確的，所得稅清算按照審計報告申報， 你的賬務(wù)處理 ，審計報告上會體現(xiàn) 第2個問題， 有的銀行不看審計報告 看的是，財務(wù)賬報表。 也就是說，截止到 目前的財報 如果你們打算5月貸款，銀行要的是截止到4月底的財務(wù)報表 另外，就算看審計報告，也是作為參考用的，畢竟虧本與否，也代表不了未來也會虧損 不是說虧本了就一定貸不到款項。 還看你們公司的今后的預算數(shù)據(jù)，也就是說發(fā)展前景。 銀行可能會減少貸款額度，或者提高貸款利息率等等，他們要做評估的。 另外， 實在擔心貸不到款，上面的發(fā)票也是實際發(fā)生的業(yè)務(wù)，也的進行賬務(wù)處理的，除非就是 先把貸款貸下來，這些發(fā)票處理在審計報告出具以后，2026年清算2025的所得稅時，再做調(diào)整。 稅局也希望公司多交稅，少計成本呢。

老師，我公司適用的是小企業(yè)會計準則，事務(wù)所來給我公司做稅審的時候是不是只影響所得稅費用這個科目？可不可以只調(diào)整企業(yè)所得稅申報表，不要動我的賬和財務(wù)報表？

因為我公司是小企業(yè)會計準則，所以也沒有以前年度損益調(diào)整這個科目，直接用利潤分配—未分配利潤，但是這樣的話是不是也會產(chǎn)生遞延所得稅？

先解答，第二個問題 發(fā)票沒做，不屬于 遞延所得稅計提范圍。 涉及遞延所得稅 是因為 稅法規(guī)定和 會計準則的規(guī)定不一樣 導致的時間性差異。