老師，10月新增的所得稅報表里，要填2列工資數(shù)據(jù)，第一項是不是填的就是應(yīng)發(fā)工資加各項稅費那些。第二項，我們建筑公司發(fā)放工資，當(dāng)月計提通過應(yīng)付職工薪酬工資一借一貸過一下平了，貸方就掛的其他應(yīng)付款工資，全部通過其他應(yīng)付款工資的怎么處理，當(dāng)月工資當(dāng)月計提全額申報個稅，現(xiàn)在個稅系統(tǒng)上是1-9月的全額應(yīng)發(fā)數(shù)，不管發(fā)沒發(fā)，全部給申報了，但是賬里，當(dāng)時計提的時候通過應(yīng)付職工薪酬，工資，一借一貸平了，只是把工資全部掛到了貸方，到時候發(fā)工資的時候下的其他應(yīng)付款工資，現(xiàn)在是其他應(yīng)付款工資掛的未付的工資，應(yīng)付職工薪酬工資只有一個工會經(jīng)費未付，這種怎么填呢，我要是和系統(tǒng)填一致金額，賬里的報表應(yīng)付職工薪酬倒是能一致，就怕年末發(fā)不完工資，調(diào)增的時候不行，到底怎么寫第二

2025-10-23 22:19

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2025-10-23 22:21

您好，第一項填你賬上全年計入成本費用的工資總額，也就是應(yīng)付職工薪酬-工資這個科目全年的貸方發(fā)生額合計數(shù)，第二項填你公司今年實際發(fā)到員工手里的所有工資，計算方法是應(yīng)付職工薪酬-工資借方發(fā)生額加上其他應(yīng)付款-工資借方發(fā)生額，如果第一項比第二項大，比如100萬大于80萬，差額20萬就是年末沒發(fā)的工資，需要在當(dāng)前報表做納稅調(diào)增，等明年實際發(fā)掉這20萬后，在明年匯算清繳時再把這20萬調(diào)減回來。

快賬用戶8485 追問 2025-10-23 23:02

應(yīng)付職工薪酬借方加其他應(yīng)付款工資借方，不是就重復(fù)了金額，虛增成本了，老師，我這個應(yīng)付職工薪酬工資就是當(dāng)月全額的工資金額，計提工資的時候直接過的應(yīng)付職工薪酬工資，一借一貸

齊紅老師解答 2025-10-23 23:07

?您好，所得稅申報表只認(rèn)“應(yīng)付職工薪酬”這個科目，所以需要把通過“其他應(yīng)付款”發(fā)放的工資“還原”到“應(yīng)付職工薪酬”的借方。第一項填你們計入成本費用的總工資（即“應(yīng)付職工薪酬-工資”的全年貸方發(fā)生額），第二項填你們實際發(fā)放的總工資，這個數(shù)需要把“其他應(yīng)付款-工資”的借方發(fā)生額（即實際發(fā)放額）加回到“應(yīng)付職工薪酬-工資”的借方發(fā)生額里，即第二項 = 應(yīng)付職工薪酬-工資借方發(fā)生額 %2B 其他應(yīng)付款-工資借方發(fā)生額，這樣處理不會重復(fù)，因為“應(yīng)付職工薪酬-工資”的借方發(fā)生額只反映了通過它直接發(fā)放的極少部分（如工會經(jīng)費），而大部分工資的發(fā)放體現(xiàn)在“其他應(yīng)付款”的借方，兩者相加才是你們公司全年實實在在發(fā)出去的總工資，這樣才能和第一項計提的總成本正確比對。

快賬用戶8485 追問 2025-10-24 05:55

主要就算加到應(yīng)付職工薪酬工資借方。和個稅系統(tǒng)的數(shù)字還是不一樣老師，怎么處理，個稅系統(tǒng)現(xiàn)在申報了1-9月的應(yīng)發(fā)工資100萬，我要是把其他應(yīng)付款工資借方轉(zhuǎn)到應(yīng)付職工薪酬借方，只是發(fā)放了一部分80萬，還有20萬沒發(fā)，不是說要和個稅系統(tǒng)對比嗎，怎么報，第二行的數(shù)字不能扣個稅和個人承擔(dān)社保嗎，我的其他應(yīng)付款工資是扣掉個稅和個人承擔(dān)社保的，分錄怎么做才能還原老師，現(xiàn)在個稅和個人承擔(dān)社保都是次月繳納，只有工資是很久才發(fā)

齊紅老師解答 2025-10-24 06:00

?您好，所得稅申報表的實際發(fā)生額（第二欄）只關(guān)心實際發(fā)放的稅前工資金額，它不扣除個人社保和個稅，因此咱需要用個稅系統(tǒng)的申報收入（100萬）減去已申報但未實際發(fā)放的金額（20萬），得出實際已發(fā)放的80萬作為第二欄的填列數(shù)。計算第二欄時，不要直接使用賬上其他應(yīng)付款的借方發(fā)生額（因為那是凈額），而是要用其他應(yīng)付款-工資借方發(fā)放的銀行存款80萬 %2B 代扣的個稅和社保20萬，得出實際發(fā)放的工資總額100萬，再減去咱那20萬未發(fā)放的部分，最終得到80萬；或者更簡單地，直接取個稅系統(tǒng)里那些稅款所屬期對應(yīng)月份已經(jīng)實際支付了的收入合計數(shù)80萬來填列第二欄，這樣才能保證數(shù)據(jù)一致。