某公司2019年資產(chǎn)總額800萬元，從業(yè)人員35人，所得稅實行按年計算，分季預繳，各季所得額如下：第一季度累計計稅所得額為2萬元；第二季度累計計稅所得額為7萬元；第三季度累計計稅所得額為12萬元；第四季度累計計稅所得額為18萬元。年終匯算清繳時，需調(diào)整事項如下：(1)實付工資總額350萬元，實際支出職工福利費48萬元，撥付工會經(jīng)費7萬元，實際支出職工教育經(jīng)費14萬元；(2)財務費用中，有支付本期債券集資的利息1萬元，當期企業(yè)共募集資金10萬元，期限半年，銀行同期年利息率5.41%；(3)逾期包裝物押金收入1萬元不再退還，直按沖減了包裝物成本；(4)因排污不當，被環(huán)保部門罰款2萬元，已計入營業(yè)外支出。要求：根據(jù)上述資料計算該企業(yè)2019年各季度預繳和全年應納的企業(yè)所得稅額，以及年終匯算清繳實際入庫的企業(yè)所得稅額

2023年，某事業(yè)單位發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務如下： （1）在開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動的過程中取得事業(yè)收入100000元，款項已存入銀行。 （2）為單位開展專業(yè)業(yè)務活動人員計提職工薪酬150000元，為單位行政及后勤管理人員計提職工薪酬50000元。通過國庫集中支付方式向職工個人支付應付職工薪酬168 000元。 （3）在開展非獨立核算的經(jīng)營活動過程中發(fā)生水電費等支出6000元，款項以銀行存款支付。 （4）動用專用基金購買設備一臺，價值45000元，款項以銀行存款支付，設備已交付使用。而且，該項專用基金是從非財政撥款結余中提取的。 （5）收到無償調(diào)入的公共基礎設施一項，相關憑證表明其價值為10 000000元。 （6）某個非財政撥款的專項任務已完成，項目剩余資金50000元。現(xiàn)通過銀行存款將剩余資金退回給原資金撥出單位。 （7）按稅法規(guī)定，發(fā)生企業(yè)所得稅納稅義務，計算單位應交所得稅為35000元。單位通過銀行存款繳納該稅款。 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務編制相應的會計分錄。（財務會計和預算會計兩方面）

老師，我想問下最新的季度企業(yè)所得稅匯算表，我們是進出口外貿(mào)企業(yè)，事項一已經(jīng)計入成本費用職工薪酬和實際支付給職工的應付職工薪酬數(shù)據(jù)應該怎么填寫、事項二出口方式勾選啥需要勾選嗎？

老師，你好，現(xiàn)在報本月企業(yè)所得稅，關于工資數(shù)據(jù)有以下問題想請教： 1、已計入成本費用的職工薪酬：是1-9月計提的工資+社保+福利費用對嗎？（教育、工會、公積等其他費用我公司暫時沒有） 福利費我們在報銷時直接跟業(yè)務招待費交通費等一起報銷放在管理費用，沒有用應付職工薪酬科目過度，那我是不是應該把這個管理費用-社會福利費單獨統(tǒng)計出1-9月累計數(shù)再加上1-9月計提的工資+社保數(shù)一起申報。 2、實際支付給職工的應付職工薪酬：我們公司去年是按計提報的個稅，實際發(fā)放工資在今年2-4月（發(fā)放去年5-12月工資共計17萬左右），今年是按實際發(fā)放的工資數(shù)（9.7萬左右）報的個稅，請問應該按1-9月實際發(fā)放數(shù)（17+9.7=26.7萬）申報嗎，如果按這個數(shù)申報，個稅系統(tǒng)1-9月才申報9.7萬就相差太大了，會不會引起稅務預警或者稽查？

老師好，所得稅季度申報突然改版，增加職工薪酬已計入成本費用的職工薪酬，第二列實際支付給職工的應付職工薪酬。這二項怎么填？都是1-9累計嗎？這二項與個稅報表與企業(yè)所得稅匯算清繳表有什么聯(lián)系？ 我們公司是跨月支付，甚至跨兩月付工資。單位賬是去年11月，12月，到年底的11月這樣做賬，而匯算清繳是去年全年。我在報匯算清繳都是賬上取數(shù)減以前年度11，12月再加下本年12月申報的，這樣是一整年。