您好，增值稅不能享受季度 30 萬免稅政策，要按全額計稅，目前 3% 征收率可減按 1%，所以增值稅 = 3110000×1%=31100 元，要是按 3% 算就是 3110000×3%=93300 元，申報時填《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》里的 “應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3% 征收率）” 欄，還要核對開票數(shù)據(jù)和申報數(shù)據(jù)一致，別漏報未開票收入；附加稅以實際交的增值稅為基數(shù)算，城建稅市區(qū) 7%、縣城鎮(zhèn) 5%、其他 1%，教育費附加 3%，地方教育附加 2%，比如交 31100 元增值稅，市區(qū)城建稅 = 31100×7%=2177 元，教育費附加 = 31100×3%=933 元，地方教育附加 = 31100×2%=622 元，而且小規(guī)模納稅人附加稅能在 50% 幅度內(nèi)減征，具體看當(dāng)?shù)卣?，要和增值稅合并申報。開票超 30 萬的稅務(wù)風(fēng)險：只要業(yè)務(wù)真實、如實申報就沒啥大風(fēng)險；但要是開票金額和實際經(jīng)營不符虛開發(fā)票，會被查，要補稅、交滯納金甚至罰款，情節(jié)嚴(yán)重還負刑事責(zé)任；長期銷售額大可能被從核定征收調(diào)成查賬征收；另外連續(xù) 12 個月或 4 個季度累計銷售額超 500 萬，就得登記成一般納稅人，要是沒及時登記，會按一般納稅人稅率征稅還不能抵扣進項稅，所以要核算近 12 個月或 4 個季度的總銷售額，10 月申報期一般是 1-24 日，要按時申報繳稅，別逾期產(chǎn)生滯納金影響納稅信用

老師連續(xù)12個月開票金額沒有超過500萬，本次季度申報還是按照1%申報增值稅 是吧? 本季度開票金額都是真實的? 本季度開票金額如此大 存在什么稅務(wù)風(fēng)險沒呢

?您好，只要你連續(xù)12個月開票金額沒超500萬，本季度申報增值稅還是能按1%來算，而且開票金額都是真實的，這就排除了虛開發(fā)票的大風(fēng)險，不過本季度開票金額這么大還是要注意幾個點：一是得確保把所有收入（包括沒開票的部分）都如實申報，別漏報導(dǎo)致和實際經(jīng)營情況對不上，不然可能被稅務(wù)查；二是這么大的銷售額可能會讓稅務(wù)機關(guān)多關(guān)注你公司，比如核查業(yè)務(wù)真實性、發(fā)票使用情況，還有成本費用和收入是否匹配，只要你能提供真實的合同、銀行流水等資料證明業(yè)務(wù)沒問題就不用太擔(dān)心；三是別忘了按時申報繳稅，別逾期產(chǎn)生滯納金，也別算錯稅款，另外附加稅要按實際交的增值稅額算，還能享受50%幅度內(nèi)的減征優(yōu)惠，記得按當(dāng)?shù)卣呱暾?，總體來說只要業(yè)務(wù)真實、申報合規(guī)，就沒大的稅務(wù)風(fēng)險。

老師? ?假如稅務(wù)局來查? 在供應(yīng)商采購的商品? 是不是也需要提供合同 是吧??