請(qǐng)問(wèn)老師！ 5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 一、這兩個(gè)科目分別核算施工企業(yè)的工程合同收入和工程合同費(fèi)用。 二、1、如果工程施工合同的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)工程合同收入和工程合同費(fèi)用。 2、如果工程施工合同的結(jié)果不能夠可靠地估計(jì)應(yīng)當(dāng)區(qū)別情況處理： （1）若合同成本能夠收回的，工程合同收入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本加以確認(rèn)，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為工程合同費(fèi)用； （2）若合同成本不能夠收回的，不能收回的金額應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)立即作為工程合同費(fèi)用，不確認(rèn)收入。 問(wèn)題:前期價(jià)款支符都正常進(jìn)行！也正常確認(rèn)收入、成本、利潤(rùn)，但在合同執(zhí)行中后期因結(jié)算價(jià)款開(kāi)發(fā)商扯皮，這樣是否可以適用 《施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法 》中的 施工結(jié)果不能可靠估計(jì)中第（1）種情況按本季度能夠收回的款項(xiàng)確認(rèn)成本及收入，本季度無(wú)利潤(rùn)！后面協(xié)調(diào)正常再調(diào)整！這樣處理需要哪些資料附件備查！望能詳細(xì)回答！特別感謝！

(3)12月31日，確認(rèn)設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為18萬(wàn)元，預(yù)計(jì)合同總成本為140萬(wàn)元，合同價(jià)款在前期簽訂合同時(shí)已收取。該勞務(wù)屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，應(yīng)根據(jù)履約進(jìn)度確認(rèn)勞務(wù)收人。截至本年末，該勞務(wù)的履約進(jìn)度為70%，前期已累計(jì)確認(rèn)收入50萬(wàn)元、結(jié)轉(zhuǎn)成本44.2萬(wàn)元。(4)12月31日，計(jì)提專設(shè)銷售部門(mén)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。該固定資產(chǎn)為2016年12月3日購(gòu)人，原值為15萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0.24萬(wàn)元，按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，符合稅法規(guī)定。假定甲公司按年計(jì)提折舊。(5)12月31日，應(yīng)收賬款的余額為400萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)有貸方余額為20萬(wàn)元。已知:甲公司在2020年1至11月份確認(rèn)國(guó)債利息收入47萬(wàn)元，支付稅收滯納金150萬(wàn)元;對(duì)于計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，稅法規(guī)定不允許稅前扣除。除上述事項(xiàng)外，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。如何寫(xiě)分錄

施工企業(yè)合同收入和費(fèi)用的核算建造合同收入和費(fèi)用的核算。某建筑公司為增值稅一般納稅人，簽訂了一份不含稅總金額為2000萬(wàn)元的建造合同，合同規(guī)定的工期為3年。該建造合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)合同收入和費(fèi)用。有關(guān)資料如表5-6所示。項(xiàng)目合同總價(jià)款本期實(shí)際發(fā)生成本估計(jì)至完工仍需投入成本已辦理結(jié)算的金額第1年第2年第3年合計(jì)2000000017500000450000010500000436000073400006660000?76300005660000981000021800000要求：○(1）確定各年的合同完工進(jìn)度。(2）編制各年結(jié)算工程款，確定收入、費(fèi)用等會(huì)計(jì)分錄。

甲公司為一般納稅人，適用的增值稅稅準(zhǔn)為13%和9%，企業(yè)所得稅稅率為25%銷售商品和提供勞務(wù)均屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)，商品銷售價(jià)格不含增值稅，在確認(rèn)銷售收入時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，該公司2022年發(fā)生的業(yè)務(wù)如下:10月1日甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備安裝合同，安裝期為4個(gè)月，合同總價(jià)款2000000元，適用增值稅稅率為9%。至12月31日，甲公司實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi)960000元，估計(jì)還將發(fā)生安裝費(fèi)用640000元，甲公司向乙公司提供的設(shè)備安裝服務(wù)屬于某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，甲公司按照實(shí)際發(fā)生成本占總成本的比例確定履約進(jìn)度，并在12月31日根據(jù)確認(rèn)的收入開(kāi)具增了值稅專用發(fā)票。合同簽訂日甲公司預(yù)收了乙公司含增值稅總收入50%的保證金。1)計(jì)算甲公司2022年末提供設(shè)備安裝應(yīng)確認(rèn)收入的金額，并編制確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

甲公司為一般納稅人，適用的增值稅稅準(zhǔn)為13%和9%，企業(yè)所得稅稅率為25%。銷售商品和提供勞務(wù)均屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)，商品銷售價(jià)格不含增值稅，在確認(rèn)銷售收入時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，該公司2022年發(fā)生的業(yè)務(wù)如下:10月1日甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)設(shè)備安裝合同，安裝期為4個(gè)月，合同總價(jià)款2000000元，適用增值稅稅率為9%。至12月31日，甲公司實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi)960000元，估計(jì)還將發(fā)生安裝費(fèi)用640000元，甲公司向乙公司提供的設(shè)備安裝服務(wù)屬于某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，甲公司按照實(shí)際發(fā)生成本占總成本的比例確定履約進(jìn)度，并在12月31日根據(jù)確認(rèn)的收入開(kāi)具增了值稅專用發(fā)票。合同簽訂日甲公司預(yù)收了乙公司含增值稅總收入50%的保證金。計(jì)算甲公司2022年末提供設(shè)備安裝應(yīng)確認(rèn)收入的金額，并編制確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。